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小規(guī)模納稅人月銷售額不超10萬的賬務(wù)處理

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬，對開具發(fā)票是否有限制?

國家稅務(wù)總局公告2019年第4號規(guī)定，已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具發(fā)票;已經(jīng)自行開具增值稅專用發(fā)票的，可以繼續(xù)自行開具增值稅專用發(fā)票，并就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算繳納增值稅。

同時規(guī)定：小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還。

因此，小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的，應(yīng)該開具普票的才可以享受免征增值稅。

小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元，需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅?

按照《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實際繳納的增值稅應(yīng)納稅額為計稅依據(jù)，小規(guī)模納稅人月度銷售額未超過10萬元，增值稅是免征的，那么城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)就是0，不需要繳納.具體咨詢稅務(wù)機關(guān)。

納稅人及其家屬均在農(nóng)村務(wù)農(nóng)，能不能享受個人所得稅專項附加扣除?

根據(jù)修改后的稅法規(guī)定，納稅人取得工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等綜合所得，可以減除專項附加扣除.如果納稅人從事個體經(jīng)營，同時沒有這些綜合所得的，也可以享受專項附加扣除.現(xiàn)在很多人進(jìn)城打工，也有工資收入，可以享受專項附加扣除.納稅人在農(nóng)村務(wù)農(nóng)，沒有綜合所得，如果從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)和捕撈業(yè)取得的所得是免征個人所得稅的。

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