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增值稅是負數(shù)，營業(yè)稅金及附加能計提負的嗎

城建稅是按實際繳納的增值稅和消費稅的金額計算繳納的。如果沒有繳納這幾種稅費，就不用繳納城建稅。甚至可以認為，就是這幾種稅有應(yīng)繳數(shù)，但因資金困難，沒有繳納，城建稅也是不用繳的。等實際繳納幾種稅時，一并繳納城建稅。

月末不交增值稅，不用做分錄。

政策依據(jù)：

《城市維護建設(shè)稅暫行條例》

第三條　城市維護建設(shè)稅，以納稅人實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納。

當(dāng)期增值稅為負數(shù)怎么做分錄

應(yīng)交增值稅應(yīng)分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等設(shè)置三級明細科目。

2、應(yīng)交稅費－未交增值稅：該科目核算增值稅月度終了后應(yīng)交未交的增值稅以及多交納的增值稅。本科目的借方發(fā)生額反映公司多交的增值稅，貸方發(fā)生額反映公司應(yīng)交的增值稅。月終，公司應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交的增值稅額及多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入本科目。如本科目借方大于貸方的差額可以在以后各期抵減應(yīng)交增值稅，如本科目貸方大于借方的差額為應(yīng)交增值稅，當(dāng)月上繳上月的增值稅時會計處理為：

借：應(yīng)交稅費－未交增值稅

貸：銀行存款（應(yīng)付帳款）

3、應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－轉(zhuǎn)出未交增值稅：月末，公司“應(yīng)交增值稅”明細科目的貸方合計數(shù)額大于借方合計數(shù)額的差額即為公司當(dāng)月應(yīng)交納的增值稅額。由于當(dāng)月的應(yīng)納稅額通常在次月交納，因而應(yīng)通過“轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目處理。將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。

借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費－未交增值稅

4、應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－轉(zhuǎn)出多交增值稅：月末，公司應(yīng)將本月實際多交的增值稅（指“應(yīng)交增值稅”借方中“已交稅金”欄數(shù)額大于“應(yīng)交增值稅”貸方合計數(shù)的余額）自“應(yīng)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。

借：應(yīng)交稅費－未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－轉(zhuǎn)出多交增值稅

年末，將“應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅”各明細科目對沖。

借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－銷項稅額

借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－進項稅額轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－轉(zhuǎn)出多交增值稅

借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－出口退稅

貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－進項稅額

貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－轉(zhuǎn)出未交增值稅

年末按正常程序?qū)⒈驹碌膽?yīng)交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交增值稅----未交增值稅明細后，再按全年的各明細累計余額進行對沖是最好的辦法了！

6、應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－已交稅金：核算公司當(dāng)月上繳當(dāng)月的增值稅額。

借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－已交稅金

貸：銀行存款（應(yīng)付帳款）

增值稅是負數(shù)，營業(yè)稅金及附加能計提負的嗎？營業(yè)稅金及附加是按應(yīng)交增值稅，消費稅的金額，再按一定稅率計算應(yīng)交的，只要有這樣幾種稅費，即使沒有利潤也要交稅金及附加稅。沒有繳納增值稅、消費稅，不需要繳納營業(yè)稅金及附加。

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