西安實操真賬會計培訓，現在會計網校很多，可以報班學。下面為大家分享一些會計知識。

已出庫未開票賬務處理

已經發貨的，沒有開票.建議

發貨時，做發出商品處理：

借：發出商品

貸：庫存商品

開票入賬時：

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

企業將生產的產品直接對外銷售的，對外銷售產品應交納的消費稅，通過"稅金及附加"科目核算;

(1)企業按規定計算出應交的消費稅

借：稅金及附加

貸：應交稅費--應交消費稅

(2)企業用應稅消費品用于在建工程、非生產機構、長期投資等其他方面，按規定應交納的消費稅，應計入有關的成本.例如，企業以應稅消費品用于在建工程項目，應交的消費稅計入在建工程成本。

借：固定資產/在建工程/營業外支出/長期股權投資等科目

貸：應繳稅費--應交消費稅

(3)企業委托加工應稅消費品，于委托方提貨時，由受托方代扣代繳稅款，受托方借記"應收賬款"、"銀行存款"等科目，貸記"應交稅費--應交消費稅"科目。

借：應收賬款/銀行存款等科目

貸：應繳稅費--應交消費稅

(4)委托加工應稅消費品收回后，直接用于銷售的，委托方應將代扣代繳的消費稅計入委托加工的應稅消費品成本，借記"委托加工材料"、"主營業務成本"、"自制半成品"等科目，貸記"應付賬款"、"銀行存款"等科目。

委托加工的應稅消費品收回后用于連續生產應稅消費品，按規定允許抵扣的，委托方應按代扣代繳的消費稅款，借記"應交稅費--應交消費稅"科目，貸記"應付賬款"、"銀行存款"科目。

借：應繳稅費--應交消費稅

貸：應付賬款/銀行存款等科目

(5)企業進口產品需要繳納消費稅時，應把繳納的消費稅計入該項目消費品的成本，借記"材料采購"等科目，貸記"銀行存款"等科目。

(6)交納當月應交消費稅的賬務處理

借：應繳稅費--應交消費稅

貸：銀行存款等

(7)企業收到返還消費稅，應按實際收到的金額借記"銀行存款"科目，貸記"稅金及附加"科目

借：銀行存款等

貸：稅金及附加

年底結賬前需要注意的事情：

一、發票問題

1、費用性的支出：根據所得稅的有關規定，沒有發票不能稅前扣除.結賬前需要檢查有沒有應該取得發票但是還沒有取得的情況，如果有就要督催有關人員催要發票。

2、存貨：購進材料，貨到票未到，有沒有暫估入庫，如果平時沒有暫估，那么在年底結賬前一定要先估價入賬，并督促有關的人員盡快索要發票.估價入賬是會計制度的要求，但是估價入賬的時間要有合理性，如果所得稅匯算清繳申報前還未取得發票，應在所得稅匯算清繳申報時做納稅調整。

二、防止已發生的成本費用跨年列支

企業發生的支出應根據權責發生制原則入賬，當年的費用一定要計入當年的損益.所得稅法規定，可以稅前扣除的，必須是實際發生的與取得收入有關的、合理的支出.年底結賬前應對所有預提、計提、待攤費用項目進行清理，防止企業已發生的成本費用遺漏，防止造成跨年度費用入賬的情況，一般來說應盡量避免大額成本費用跨年度入賬.注：日常報銷的差旅費等可以跨年底，但應合理，一般在出差回來后應及時報銷。

三、各項往來賬

財務人員應對本年度的應收、應付往來賬項余額與供應商或客戶核對清楚，尤其是長年往來交易額比較大的賬項，年底結賬前科目發生額及余額應重點關注.對于無法收回的應收賬款應確定為壞賬，對于不再支付的應付賬款，取得相關證據并經內部審批后及時進行賬務處理。

四、個人借款

關注股東個人借款及員工借款中否有屬于工資獎金、分紅分配方面的款項，長期未收回的款項應及時處理。

五、財產損失

企業發生的資產損失，應在按稅收規定實際確認或者實際發生的當年申報扣除，不得提前或延后扣除.因各類原因導致資產損失未能在發生當年準確計算并按期扣除的，經稅務機關批準后，可追補確認在損失發生的年度稅前扣除，并相應調整該資產損失發生年度的應納所得稅額.調整后計算的多繳稅額，應按照有關規定予以退稅，或者抵減企業當期應納稅款. 財務人員在年底結賬前檢查企業當年發生的財產損失是否及時報批，有關的進項稅是否轉出，以免增加增值稅和企業所得稅的納稅風險。

六、當年的稅費繳納情況

稅務機關的稽查選案，往往從年度稅負率異常的企業中甄選，所以企業要在年底總體計算一下自己的稅負情況.財務人員應檢查企業的稅金繳納是否及時足額，有無漏繳，對當年的各項稅費做一個總的分析，再計算一下當年的稅負情況，與當地稅務機關規定的稅負作一個比較，根據稅務機關規定的稅務進行適當調整。

七、檢查企業當年的賬務處理

根據選擇執行的會計準則和會計制度，查看會計科目的設置、賬務處理的方式是否正確.企業會計應針對會計準則、會計制度的規定重點檢查一下自身的會計處理情況，是否有不符合會計準則規定的處理事項. 如有，則應在結賬前調整。

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