蘇州會計培訓(xùn)班價格,會計培訓(xùn)班幾百幾千的都有,不論是網(wǎng)校實力還是師資力量,中華都是很厲害的。下面為大家分享一些會計實操知識。
無法取得發(fā)票的應(yīng)付賬款怎么辦
無發(fā)票,倉庫收料后暫估入賬,等收到發(fā)票后紅字沖回暫估,藍字重新收料入賬。
暫估收料入賬
借:原材料/庫存商品
貸:應(yīng)付賬款-暫估材料/庫存商品
紅沖暫估收料
借:原材料/庫存商品(紅字)
貸:應(yīng)付賬款-暫估材料/庫存商品(紅字)
藍字重新收料入賬
借:原材料/庫存商品
應(yīng)交稅費-進項費(一般納稅人)
貸:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款-XX單位
稅務(wù)規(guī)定入賬必須要正規(guī)發(fā)票,所以采購沒有發(fā)票可以去銷貨單位追要發(fā)票,否則在年終匯算清繳時調(diào)增所得稅額,補交企業(yè)所得稅。
先付款,未收到發(fā)票怎么做賬
先記入預(yù)付帳款或其他應(yīng)收款;
分錄如下:
借:預(yù)付帳款或其他應(yīng)收款
貸:銀行存款
待收到發(fā)票時:
借:銷售費用、管理費用等
貸:預(yù)付帳款或其他應(yīng)收款
如果是費用,那就一定要有發(fā)票才行。
像這種不開票的往來盡量不要走公戶走。
如果是往來款,就掛往來科目,不要放在預(yù)付款中,往來款是在后期要歸還的。
在實際工作中,很多企業(yè)或多或少的都會遇到這種情況,如租賃個人房產(chǎn),支付房租時無法取得發(fā)票;
餐飲企業(yè)直接從農(nóng)民手中或菜市場購買的蔬菜無法取得發(fā)票;
建造固定資產(chǎn)時,雇傭的農(nóng)民工的勞務(wù)費無法取得發(fā)票等等。
在工作中,有的企業(yè)財務(wù)人員,認為只有發(fā)票才是會計處理的唯一原始憑證,有的拿別的發(fā)票來沖抵此項無發(fā)票的費用;
也有的直接將費用計提后,不做支付處理;、甚至有些財務(wù)人員只要沒有發(fā)票就不做賬務(wù)處理。
無法取得發(fā)票的應(yīng)付賬款怎么辦?以上就是小編針對這個問題做出的解答,企業(yè)接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付但尚未支付的款項,應(yīng)根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單,借記“制造費用”、“管理費用”等有關(guān)成本費用科目,貸記“應(yīng)付賬款”科目。
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