會計培訓機構馬鞍山，考會計不太建議報面授課程。下面為大家分享一些會計實操知識。

小規模納稅人減免增值稅會計分錄

根據《財政部印發<關于小微企業免征增值稅和營業稅的會計處理規定>的通知》關于小微企業免征增值稅和營業稅的會計處理規定：小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。

因此，小規模納稅人享受增值稅免征時應作如下會計處理：

第一步：確認應交稅費

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

因為小規模納稅人不需要核算銷項稅、進項稅等，因此可以直接計入應交稅費-應交增值稅。

第二步：確認稅金減免為營業外收入

借：應交稅費-應交增值稅

貸：營業外收入

另外，需要提醒大家的是：小規模納稅人的銷售額減免額度含代開增值稅專用發票和普通發票銷售額。

減免的附加稅要計提嗎

減免稅需要計提稅金及附加的;會計分錄的處理方法是：所有當月計提的應繳稅費月末全部轉入營業外收入即可。

由于城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加等附加稅費是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據，分別與增值稅、消費稅同時繳納的，在會計處理上分別如下：

(1)附加稅是根據實際繳納的增值稅計提，免稅的情況實際繳納的增值稅為0，所以暫時不計提附加稅，等繳納增值稅時再計提;若是增值稅減免，附加稅種就不用計提了;

(2)計算增值稅時同時計提，免稅時作為營業外收入.(補貼收入或稅收減免可以分設，減免的增值稅屬于補貼收入，附加稅屬于稅收減免.)

已計的提附加稅減免會計分錄怎么做?

借：應交稅費-應交城建稅等

貸：營業外收入

稅法規定小微企業在取得銷售收入時，應當計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入.相關會計分錄：

確認收入時，

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

按規定免稅時，

借：應交稅費-應交增值稅

貸：營業外收入-稅收減免

小規模納稅人減免增值稅會計分錄?整體上來說，小規模納稅人減免稅會計分錄一般都是按照正常計算增值稅的，如果小規模納稅人的銷售額月度沒有達到3萬或季度沒有超過9萬的，可以申請免征收增值稅，當然附加稅也可以不用征收了。

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