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增值稅發(fā)票作廢如何處理跨月
跨月發(fā)票不能作廢,只能開一張紅字發(fā)票沖掉它.銷貨方申請(qǐng)符合條件:
1、 因開票有誤購(gòu)買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)。
2. 因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方的,銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng).提供材料:
1)、《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》(一式兩份),加蓋一般納稅人財(cái)務(wù)專用章;
2)、如屬因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方的,提供開票有誤的藍(lán)字發(fā)票的原件和復(fù)印件;(如已丟失,應(yīng)提供《丟失增值稅專用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單》和相關(guān)聯(lián)次復(fù)印件)(對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)還應(yīng)提供原件),復(fù)印件加蓋公章。
3)、如屬因開票有誤購(gòu)買方拒收專用發(fā)票的,提供購(gòu)貨方出具拒收證明,注明發(fā)票開錯(cuò)內(nèi)容以及正確內(nèi)容。
4).后續(xù)操作:銷貨方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字發(fā)票,《通知單》及紅字發(fā)票在發(fā)票驗(yàn)舊環(huán)節(jié)送稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。
擴(kuò)展資料
(一)采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
(二)采用交款提貨結(jié)算方式的,為收到貨款的當(dāng)天。
(三)采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的,為合同約定的收款日期的當(dāng)天。
(四)將貨物交付他人代銷,為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天。
(五)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的,為貨物移送的當(dāng)天。
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