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企業(yè)所得稅季度預繳怎么計算

所得稅=應納稅所得額 * 稅率(25%或20%、15%)應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

例題

某企業(yè)為居民納稅人，所得稅稅率為25%，2014年度該企業(yè)有關經營情況如下：

(1)全年實現(xiàn)產品銷售收入6800萬元，取得國債利息收入120萬元。

(2)全年產品銷售成本3680萬元。

(3)全年營業(yè)稅金及附加129.9萬元，其中，上繳消費稅81萬元，城市維護建設稅34.23萬元，消費稅附加14.67萬元。

(4)全年產品銷售費用1300萬元(其中廣告宣傳費用1150萬元)。

企業(yè)所得稅預繳流程是怎么樣的

1、一般情況下企業(yè)實行查賬征收，針對成本費用核算不健全而能夠正確核算收入的企業(yè)，核定征收方法是由稅務機關對企業(yè)核定一個應稅所得率，再乘以所得稅稅率得出應納稅額，這是按收入核定征收;按費用核定征收方法略。

2、所得稅一般按季申報，年終5月31日前匯算清繳申報，這是所得稅法規(guī)定的.也有按月申報的，比較少，有的稅務機關要求房地產企業(yè)按月申報，主要目的是組織收入.根據(jù)當?shù)囟悇諜C關信息化條件和要求，可以選擇網(wǎng)上報或去大廳手工填表報。

3、"之前是在分公司，上面有總公司，是每季末總公司根據(jù)全集團的利潤來計算所得稅，再分配到各個分公司去交(具體怎么分的不清楚).而年終匯算清繳的時候，只由總公司統(tǒng)一做匯算清繳，分公司不管."這是跨地區(qū)總分機構匯總繳納企業(yè)所得稅的計算方法，季末總公司要向各分公司提供分配表，按收入的35%、工資的35%、資產的30%比例計算并在當?shù)仡A繳，年終由總公司匯算清繳.具體參見(國家稅務總局關于印發(fā)《跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》的通知國稅發(fā))。

4、平時按季繳納所得稅是叫做預繳，匯算清繳后，可以多退少補.即：預繳的比匯算清繳的實際應交數(shù)多，可以向稅務機關提交抵退稅申請，提供已繳稅證明，填寫抵退稅申請表，稅務機關審核后，會把稅款退回企業(yè)或在下期應繳稅款中予以抵繳。

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