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金融債和政府債是否免征增值稅和企業所得稅

國債利息收入不征收所得稅，包括個人所得稅和企業所得稅

金融債券的特點

金融債券作為債券的一種特殊類型，它具有以下特點：

(一)金融債券表示的是銀行等金融機構與金融債券持有者之間的債權債務關系。

(二)金融債券一般不記名、不掛失，但可以抵押和轉讓。

(三)我國金融債券的發行對象主要為個人，利息收入可免征個人收入所得稅和個人收入調節稅。

(四)金融債券的利息不計復利，不能提前支取，延期兌付亦不計逾期利息。

(五)金融債券的利率固定，一般都高于同期儲蓄利率。

(六)我國發行的金融債券所籌集的資金一般都專款專用，如建設銀行曾發行的投資債券，其主要用途就是為國家的大、中型建設項目籌措資金。

企業投資金融債券獲得的利息收入要不要交企業所得稅?

答：企業投資金融債券獲得的利息收入不需要交企業所得稅.對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業所得稅。

對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業所得稅.對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不征收企業所得稅.企業所得稅法中，債券利息收入屬于應稅收入.但國債利息收入則屬于免稅收入。

根據《財政部 國家稅務總局關于2014 2015年鐵路建設債券利息收入企業所得稅政策的通知》財稅(2014)2號文件規定：對企業持有2014年和2015年發行的中國鐵路建設債券取得的利息收入，減半征收企業所得稅。

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