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計提企業所得稅享受小微企業減免的賬務處理怎么做

1、享受小微企業所得稅優惠減免政策，減免部分不用會計處理。

2、減征企業所得稅：直接按減征后的稅率計提企業所得稅費用，賬務處理如下：

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交企業所得稅

一般納稅人計提企業所得稅會計分錄

按月或按季計提

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交企業所得稅

按季繳納所得稅

借：應交稅費--應交企業所得稅

貸：銀行存款

次年5月31日前匯算清繳，應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--應交企業所得稅

繳納稅款

借：應交稅費--應交企業所得稅

貸：銀行存款

補繳稅款損益調整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：以前年度損益調

留抵損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

不能在企業所得稅前扣除的支出費用是哪些?

納稅人在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：

(一)資本性支出。

(二)無形資產受讓、開發支出。

(三)違法經營的罰款和被沒收財物的損失。

(四)各項稅收的滯納金、罰金和罰款。

(五)自然災害或者意外事故損失有賠償的部分。

(六)超過國家規定允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益，救濟性的捐贈

(七)各種贊助支出。

(八)貸款擔保。

(九)與取得收入無關的其他各項支出。

(十)除上述規定外，在計算應納稅所得額時，下列支出也不得扣除：

1、 賄賂等非法支出;

2、 因違反法律、行政法規而交付的罰款、罰金、滯納金;

3、 存貨跌價準備金、短期投資跌價準備金、長期投資減值準備金、風險準備基金(包括投資風險準備基金)，以及國家稅收法規規定可提取的準備金之外的任何形式的準備金;

4、 稅收法規有具體扣除范圍和標準(比例或金額)，實際發生的費用超過或高于法定范圍和標準的部分。

計提企業所得稅享受小微企業減免的賬務處理怎么做?如果企業是符合稅局關于企業所得稅減免的相關規定，已經少繳納稅費了，那在做賬的的時候財務人員就得要填寫清楚數字，不能按原來的數字進行入賬。

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