濮陽會計培訓機構，好一點的培訓機構，費用都差不多。下面為大家分享一些會計實操知識。

購貨方已經認證的發票，被退回怎么辦

購貨方已經認證的發票，被退回時需要按照不同的情況進行處理：

1、購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統(以下簡稱"新系統")中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

2、購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票，在新系統中以銷項負數開具.按照銷項負數發票進行賬務處理。

已經認證抵扣的發票退回怎么處理?

如果是當月開出的發票(認證未記帳)，購貨方要到主管國稅局做取消認證處理，然后將發票聯和抵扣聯全部退回銷貨方，銷貨方可將退回的發票聯和抵扣聯以及銷貨方的記帳聯連同開票系統內的開票信息一同作廢(如果不取消認證，開票的當月也不能在開票系統作廢發票)，然后銷貨方將重新開具一份正確的發票給你企業。

如果是開票的次月(無論是否認證只要未記帳)，只能將發票聯和抵扣聯全部退回銷貨方，購貨方開具負數發票沖減自己的收入(因為開票系統隔月不能作廢發票)，然后銷貨方將重新開具一份正確的發票給你企業。

如果購貨方已經認證并記帳，無論是開票的當月還是以后的月份，由于發票聯和抵扣聯無法退回，購貨方要到主管國稅開具《進貨退出或索取折扣折讓證明單》，銷貨方憑購貨方提供的《進貨退出或索取折扣折讓證明單》，開具負數發票，然后再開具一份正確的發票，負數發票和重新開具的正確發票的發票聯和抵扣聯都要給購貨方認證并入帳，購貨方主管國稅定期到開具《進貨退出或索取折扣折讓證明單》的企業核實負數發票是否入帳并抵減當期進項。

已認證發票退回的處理程序

上月已認證發票要求退回：

購貨方先到國稅大廳辦理，帶上以下資料：

1、銷貨方說明并且蓋公章;內容包括發票的代碼、號碼、金額、稅額等必要信息和購貨發要求退回發票的原因。

2、購買方說明并且蓋公章;內容包括發票的代碼、號碼、金額、稅額等必要信息和退回發票的原因。

3、上月認證結果通知書和認證結果清單都加蓋公章。

4、在開票系統中打印開具紅字增值稅專用發票申請單，蓋財務章。

5、發票抵扣聯復印件蓋公章。

之后，國稅會出具'開具紅字增值稅專用發票通知單'，一式兩份，一份自己留存，另外一份寄給銷貨方辦理沖紅發票。

退回的發票稅額會自動轉出.發票無需退回給銷貨方，購買方留存。

會計工作需要具備非常強的實操性，所以會計新手在實際做賬過程中難免有所疏忽，看完上文，購貨方已經認證的發票，被退回怎么辦?已經認證抵扣的發票退回怎么處理你掌握了嗎?如果想加強會計實操技能，可以多多跟我們老師交流心得哦。

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