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計提所得稅時是按利潤總額嗎

年末按季度預交的所得稅，是按利潤表中的利潤總額計提.凈利潤是利潤總額減去企業所得稅后的金額.企業所得稅是按應納稅所得額(調整后的利潤)計算繳納.季度中的利潤總額是指累計數，當期應繳納的稅款是按季度利潤換算為全年利潤后，找適用稅率再換算為當季應繳納稅款，再減去上期已經繳納的稅款為本期實際應繳納的稅款。

企業所得稅的計算方法

企業所得稅基本計算公式為：

應納所得稅額=應納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損

(一)應納稅所得額的計算

1.企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額.包括：銷售貨物收入;提供勞務收入;轉讓財產收入;股息、紅利等權益性投資收益;利息收入;租金收入;特許權使用費收入;接受捐贈收入;其他收入。

2.收入總額中的不征稅收入包括：財政撥款;依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金;國務院規定的其他不征稅收入。

3.企業的免稅收入包括：國債利息收入;符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益;在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益;符合條件的非營利組織的收入。

4.各項扣除

(1)成本，是指企業在生產經營過程中發生的銷售成本、銷貨成本、業務支出以及其他耗(2)費用，是指企業在生產經營活動中發生的銷售費用、管理費用和財務費用。

(3)稅金，是指企業實際發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及附加。

(4)損失，是指企業在生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

(5)其他支出，是指除成本、費用、稅金、損失外，企業在生產經營活動中發生的與生產經營活動有關的、合理的支出。

5.虧損，是指企業依照企業所得稅法及其實施條例的規定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數額。

以上就是計提所得稅時是按利潤總額嗎的全部解答，預交申報時按利潤總額提取，匯繳申報時可以調整提取，也可以按利潤總額提取，作為會計人來說，我們應該不斷的提升自己的能力，除此之外對相關內容進行了解答，有問題可以咨詢在線答疑老師。

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