會計培訓(xùn)班視頻，基本上會計圈的人都是在正保會計網(wǎng)校學(xué)習(xí)。下面為大家分享一些會計實操知識。

已認證未抵扣怎么補救

已經(jīng)認證但在納稅申報中未進行抵扣的，唯一的辦法是按照退貨處理，先通過開具紅字增值稅專用發(fā)票沖銷，然后再開具相應(yīng)的正數(shù)專用發(fā)票進行認證抵扣。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第78號)第二條規(guī)定，客觀原因包括如下類型：

(一)因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣;

(二)有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導(dǎo)致納稅人未能按期辦理申報手續(xù);

(三)稅務(wù)機關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，導(dǎo)致納稅人未能及時取得認證結(jié)果通知書或稽核結(jié)果通知書，未能及時辦理申報抵扣;

(四)由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致未能按期申報抵扣;

(五)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

因此，財務(wù)人員失誤未在納稅申報表上填報的，不屬于可以申報抵扣的客觀原因，其取得的增值稅進項稅額不得抵扣。

發(fā)票未認證怎么做賬

1、購貨材料發(fā)票已到，款已付，發(fā)票未認證，做賬時可以在應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅下設(shè)置明細科目-待抵扣進項借：原材料借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待抵扣進項貸：應(yīng)付賬款--XX單位。

2、在認證后轉(zhuǎn)入進項即可.發(fā)票認證抵扣后借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅額貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待抵扣進項也可以這樣做：1、購貨材料發(fā)票已到，款已付，發(fā)票未認證，也可以暫估入賬借：原材料貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款2、發(fā)票認證后，先將上面分錄紅字沖賬(就是用紅字做一張和上面一模一樣的憑證)。

3、然后在正常做購進貨物憑證：借：原材料借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅-進項稅額貸：銀行存款。

以上就是已認證未抵扣怎么補救的全部解答了，一般來說，當(dāng)期認證必須當(dāng)期抵扣.除上述客觀原因?qū)е挛吹挚鄣那樾瓮猓?dāng)月認證的發(fā)票必須次月申報期內(nèi)申報抵扣，否則以后月份不允許抵扣.如果你想做紅沖也是可以的.看完上文你學(xué)會了嗎?按照小編整理的步驟進行處理，如何在實際操作中遇到其他問題，歡迎咨詢在線答疑老師!

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