無(wú)錫會(huì)計(jì)培訓(xùn)課程,中華的會(huì)計(jì)培訓(xùn)通過(guò)率很高。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。
固定資產(chǎn)提前報(bào)廢稅務(wù)處理
固定資產(chǎn)報(bào)廢稅務(wù)上不同情況繳納增值稅:
(1)如果同時(shí)具備三個(gè)限定條件的“使用過(guò)的其他屬于貨物的固定資產(chǎn)”,那么暫免繳納增值稅;
(2)如果是不符合三個(gè)條件的使用過(guò)的固定資產(chǎn),也不符合舊貨概念的固定資產(chǎn),即廢舊物資,那么要按適用稅率或征收率繳納增值稅;
(3)如果是不符合三個(gè)條件的使用過(guò)的固定資產(chǎn),符合關(guān)于舊貨的概念的,那么一律按4%的征收率減半增收增值稅,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;
(4)如果是銷售自己使用過(guò)的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車、摩托車、游艇,售價(jià)超過(guò)原值的,按照4%的征收率減半征收增值稅;售價(jià)未超過(guò)原值的,免征增值稅。舊機(jī)動(dòng)車經(jīng)營(yíng)單位銷售舊機(jī)動(dòng)車、摩托車、游艇,按照4%的征收率減半征收增值稅。
固定資產(chǎn)報(bào)廢的會(huì)計(jì)上處理
1、出售、報(bào)廢和毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時(shí):
借:固定資產(chǎn)清理 (轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)帳面價(jià)值)
累計(jì)折舊 (已計(jì)提的折舊)
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 (已計(jì)提的減值準(zhǔn)備)
貸:固定資產(chǎn) (固定資產(chǎn)的賬面原價(jià))
2、發(fā)生清理費(fèi)用時(shí):
借:固定資產(chǎn)清理
貸:銀行存款
3、收回出售固定資產(chǎn)的價(jià)款、殘料價(jià)值和變價(jià)收入等時(shí)。
借:銀行存款
原材料等
貸:固定資產(chǎn)清理
4、應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過(guò)失人賠償時(shí)。
借:其他應(yīng)收款
貸:固定資產(chǎn)清理
5、固定資產(chǎn)清理后的凈收益。
借:固定資產(chǎn)清理
貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 (屬于籌建期間)
營(yíng)業(yè)外收入——處理固定資產(chǎn)凈收益 (屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間)
6、固定資產(chǎn)清理后的凈損失。
借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 (屬于籌建期間)
營(yíng)業(yè)外支出——非常損失 (屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間由于自然災(zāi)害等非正常原因造成的損失)
營(yíng)業(yè)外支出——處理固定資產(chǎn)凈損失 (屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間正常的處理?yè)p失)
貸:固定資產(chǎn)清理
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