仁和會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)培訓(xùn)班，考會(huì)計(jì)參加面授培訓(xùn)的不多，大多都是報(bào)網(wǎng)課。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

小規(guī)模納稅人交企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

一、小規(guī)模納稅人所得稅稅率是20%。

二、所得稅的征收方式有兩種：查賬征收、核定征收;所得稅是實(shí)行按月或季度預(yù)交，年終匯算清繳的管理辦法。

1、查賬征收計(jì)算公式：本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計(jì)應(yīng)稅所得額*20%-本年度以前月(季度)已納所得稅 。

2、核定征收計(jì)算公式：本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本月(季度)銷售收入*核定的應(yīng)稅所得率*20%

三、會(huì)計(jì)分錄：

1、計(jì)提分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、交稅做如下分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、月底結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

小規(guī)模納稅人如何繳納企業(yè)所得稅

小規(guī)模納稅人適用征收率，不是稅率.通常情況下，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但營(yíng)改增試點(diǎn)的部分特殊項(xiàng)目，適用5%的征收率。

一、小規(guī)模納稅人的稅率是：

1、小規(guī)模納稅人的增值稅征收率3%。

2、所得稅稅率：一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

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