泰州市會計(jì)培訓(xùn)，中華的課程考生口碑普遍不錯(cuò)，售后服務(wù)也是跟得上。下面為大家分享一些會計(jì)實(shí)操知識。

少付的應(yīng)付賬款怎么做賬

2、少付的應(yīng)付賬款的賬務(wù)處理是：

(1)繼續(xù)支付給供應(yīng)商的應(yīng)付款，會計(jì)分錄是：

借：應(yīng)付賬款

貸：銀行存款

(2)查明確實(shí)無需支付了的應(yīng)付賬款，會計(jì)分錄：

借：銀行存款

貸：營業(yè)外和收入

3、一般的，少收的應(yīng)收款和少付的應(yīng)付款，首先要確認(rèn)是否少收款或者少付款，是否為先收付部分款項(xiàng)等，如果不明原因，應(yīng)該先按照實(shí)際收付部分做賬，余額暫掛賬;不宜直接做費(fèi)用或者收入.待確認(rèn)后再分不同原因做賬務(wù)處理。

1)如果為現(xiàn)金折扣，則視同融資費(fèi)用，做

借：現(xiàn)金

財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：應(yīng)收賬款借：應(yīng)付賬款

財(cái)務(wù)費(fèi)用(負(fù)數(shù))

貸：現(xiàn)金2)如果是壞賬，經(jīng)批準(zhǔn)作壞賬損失處理，沖銷壞賬準(zhǔn)備或計(jì)入營業(yè)外支出

借：營業(yè)外支出(壞賬準(zhǔn)備)

貸：應(yīng)收賬款3)如果是無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)

借：應(yīng)付賬款

貸：營業(yè)外收入

4、如果已經(jīng)按照你講的做了賬務(wù)處理，下個(gè)月又收回或付出，則按原渠道調(diào)賬處理，注意借貸負(fù)數(shù)只是為了利潤結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)避免出錯(cuò)，在實(shí)際工作中常常采用的做法。

借：現(xiàn)金

借：管理費(fèi)用

應(yīng)付部分

貸：營業(yè)外收入

貸：現(xiàn)金

應(yīng)付賬款會計(jì)分錄如何怎么做?

應(yīng)付賬款會計(jì)分錄過程：

1、企業(yè)購入材料、商品等驗(yàn)收入庫，但貨款尚未支付，根據(jù)有關(guān)憑證(發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實(shí)際價(jià)款或暫估價(jià)值)， 借記"材料采購"、"在途物資"等科目，按可抵扣的增值稅額，借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"等科目，按應(yīng)付的價(jià)款，貸記本科目。

企業(yè)購物資時(shí)，因供貨方發(fā)貨時(shí)少付貨物而出現(xiàn)的損失，由供貨方補(bǔ)足少付的貨物時(shí)，應(yīng)借方記"應(yīng)付賬款"，貸方轉(zhuǎn)出"待處理財(cái)產(chǎn)損益"中相應(yīng)金額。

2、接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項(xiàng)，根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單，借記"生產(chǎn)成本"、"管理費(fèi)用"等科目，貸記本科目.支付時(shí)，借記本科目，貸記"銀行存款"等科目。

3、采用售后回購方式融資的，在發(fā)出商品等資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到或應(yīng)收的金額，借記"銀行存款"、"應(yīng)收賬款"等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)" 科目，按其差額，貸記本科目.回購價(jià)格與原銷售價(jià)格之間的差額，應(yīng)在售后回購期間內(nèi)按期計(jì)提利息費(fèi)用，借記"財(cái)務(wù)費(fèi)用"科目，貸記本科目。

購回該項(xiàng)商品等時(shí)，應(yīng)按回購商品等的價(jià)款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目，按實(shí)際支付的金額，貸記"銀行存款"科目。

4、企業(yè)與債權(quán)人進(jìn)行債務(wù)重組，應(yīng)當(dāng)分別債務(wù)重組的不同方式進(jìn)行賬務(wù)處理1.以低于應(yīng)付債務(wù)賬面價(jià)值的現(xiàn)金清償債務(wù)的，應(yīng)按應(yīng)付賬款的賬面余額，借記本科目，按實(shí)際支付的金額，貸記"銀行存款"科目，按其差額，貸記"營業(yè)外收入--債務(wù)重組利得"科目。

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