貴州實(shí)操會(huì)計(jì)培訓(xùn)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校是專業(yè)老師教學(xué)。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

進(jìn)項(xiàng)紅字發(fā)票怎么賬務(wù)處理

在原進(jìn)項(xiàng)發(fā)票收到時(shí)

借：庫(kù)存商品或原材料

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸：應(yīng)付帳款或銀行存款

收到進(jìn)項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票時(shí)

借：應(yīng)付帳款或銀行存款

貸：庫(kù)存商品或原材料

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

取得進(jìn)項(xiàng)稅銷售折讓負(fù)數(shù)發(fā)票處理：

首先要購(gòu)貨方先在稅控發(fā)票開票軟件里開具紅字增值稅專用信息表，上傳到國(guó)稅服務(wù)器后打印帶有信息表編號(hào)的紅字增值稅專用信息表；然后貴公司根據(jù)信息表編號(hào)來(lái)開具紅字發(fā)票。

取得紅字發(fā)票，不用認(rèn)證，只要將以前取得發(fā)票做的分錄，沖減即可，不過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

假設(shè)購(gòu)買材料100，進(jìn)項(xiàng)稅額17

借 原材料 100

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 17

貸 應(yīng)付賬款 117

假設(shè)取得銷售折讓發(fā)票，材料-20，進(jìn)項(xiàng)稅額-3.4，將上面分錄對(duì)沖即可。

借 應(yīng)付賬款 23.4

貸 原材料 20

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 3.4

銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進(jìn)、銷差額）：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

4、實(shí)際交納時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：銀行存款

本月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，

1、收到進(jìn)項(xiàng)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

2、開出增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）

銷項(xiàng) - 進(jìn)項(xiàng) = 本月應(yīng)該交稅金

（銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”一個(gè)賬戶上，余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，月末，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0）

3、如果，月末《應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)（余額在貸方）則：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

4、如果，月末《應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄

如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)如何寫分錄稅》余額在借方說(shuō)明該余額要下月留抵；

如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅》余額在貸方說(shuō)明該余額就是本月要交稅的數(shù)額；

5、交稅后：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅—已交增值稅

貸：銀行存款

進(jìn)項(xiàng)紅字發(fā)票怎么賬務(wù)處理？首先要購(gòu)貨方先在稅控發(fā)票開票軟件里開具紅字增值稅專用信息表，上傳到國(guó)稅服務(wù)器后打印帶有信息表編號(hào)的紅字增值稅專用信息表；然后貴公司根據(jù)信息表編號(hào)來(lái)開具紅字發(fā)票。取得紅字發(fā)票，不用認(rèn)證，只要將以前取得發(fā)票做的分錄，沖減即可，不過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

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