成都成華會計培訓，會計培訓費用不貴。下面為大家分享一些會計實操知識。

企業所稅所減免的賬務處理1、增值稅

根據《企業會計制度》的規定，企業收到"即征即退、先征后退、先征稅后返還"的增值稅時，應

借記："銀行存款"，

貸記："補貼收入";

如果是國家有關稅收法律、法規規定直接減免(法定減免)的增值稅，則應作借記："應交稅金--應交增值稅(減免稅款)"，

貸記："補貼收入"的會計處理。

必須注意的是，對直接減免和即征即退的增值稅，應并入企業當年(稅款所屬年度)利潤總額計算交納企業所得稅;對先征后退和先征稅后返還的增值稅，應并入企業實際收到返還或退稅款年度的企業利潤總額交納企業所得稅。

2、消費稅、營業稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅

根據《企業會計制度》的規定，企業實際收到"即征即退、先征后退、先征稅后返還"的消費稅、營業稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅時，如果屬于當年度的減免稅，則

借記："銀行存款"，

貸記："營業稅金及附加";

如果是屬于以前年度的減免稅，則

借記："銀行存款"，

貸記："以前年度損益調整"。

如果是國家有關稅收法律、法規規定直接減免(法定減免)的則不作賬務處理。

對于減免的消費稅、營業稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅不管是計入"營業稅金及附加"還是不作賬務處理，最終均是將免征的稅款體現為收到退稅款或不作帳務處理當年度的利潤(即本年利潤)，但必須注意的是，如果是計入"以前年度損益調整"，則不是增加當年度的利潤。

季報企業所稅繳稅了，但年報是虧損的?

答;向稅務局提交退稅申請報告和相關資料，申請退稅。

一般都不退的，留著有稅的時候抵.不過你下次如果預計下半成年會虧損的話，你可以再季報的時候預提一些運費等，就不用交稅了，年底再沖回。

遞延所得稅在企業虧損時可以沖回嗎?

可以.企業虧損與否并不是影響遞延所得稅的直接原因，按照會計準則遞延所得稅是由于可抵扣暫時性差異引起的，就是資產的賬面價值小于計稅基礎或者負債的賬面價值大于計稅基礎，企業中一般發生較多的是前者也就是計提了減值準備，所以會產生分錄：

借：遞延所得稅資產

貸：所得稅費用

虧損的本質原因，體現在利潤表上就是收入性質的金額大于成本費用性質的金額，由于虧損不用交稅，所以沒有應交稅費--應交所得稅科目出現。

可抵扣虧損遞延所得稅資產沖回賬務處理。

企業所稅所減免的賬務處理!季報企業所稅繳稅了，但年報是虧損的，我們可以向稅務局提交退稅申請報告和相關資料，申請退稅，也可以留著有稅的時候抵.大家如果還有什么疑問的，可以在線咨詢會計網站老師!

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