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上期有留底稅額本期怎么做賬

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額)：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

4、實際交納時

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

貸：銀行存款

故：本期應(yīng)交增值稅=18000-17000-2100=-1100

一般納稅應(yīng)納稅額的計算公式

一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅-當(dāng)期進(jìn)項稅

進(jìn)項稅留抵

本月進(jìn)項有留抵，賬務(wù)不必作多交增值稅處理，僅是賬務(wù)的處理的話.則不用處理進(jìn)項稅。

留抵稅金是累計的，可以用以后月份的銷項稅額進(jìn)行抵扣，沒有時間的限制。

已認(rèn)證的進(jìn)項稅沒發(fā)生銷項稅，是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進(jìn)項稅合計。

上期有留底稅額本期怎么做賬?綜合以上所述，小編老師認(rèn)為企業(yè)在上期留底的稅額一般都是進(jìn)項稅額和銷項稅額的稅額處理，這個時候企業(yè)可以做結(jié)轉(zhuǎn)處理;然后在本期做增值稅繳納時可以通過未交增值稅科目處理.如果你們對于其他的留底稅額處理不滿意，都可以來本網(wǎng)站找老師提問。

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