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申報無票收入又開發(fā)票的怎么處理

申報的時候開票沖無票收入一正一負(fù)以你當(dāng)月銷售-負(fù)數(shù)無票收入后的金額來申報。

無票收入 就是不開發(fā)票的收入，通常是付款人不需要發(fā)票。對于這種收入應(yīng)與開票收入一樣，正常核算并納稅，做賬依據(jù)有收款單及你的履約證明等。

賬務(wù)處理方法：

1、按每一筆業(yè)務(wù)入賬，無票收入入賬直接按貨款金額除以1.17記入主營業(yè)務(wù)收入，再乘0.17記入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅(以一般納稅人為例)。

2、無票收入的報稅在稅控系統(tǒng)中有專門的錄入窗口，這樣做是正規(guī)做法;

無票收入入賬前，應(yīng)確認(rèn)清楚，對方是否在今后會要發(fā)票，確認(rèn)需要發(fā)票的話可以留到開票后再做收入，避免進(jìn)行調(diào)整。當(dāng)然，確實有已經(jīng)入賬的不需開票收入后來需要開票時，可以先沖銷入賬時的記賬憑證，再開票重做收入，成本不用處理。但是，稅控系統(tǒng)內(nèi)要做適當(dāng)調(diào)整，沖減無票收入，增加開票收入。

未開票收入增值稅申報有新規(guī)!不能這樣申報了!

按照增值稅納稅義務(wù)的原理，只要發(fā)生應(yīng)稅行為，如果納稅人已經(jīng)收款或已經(jīng)取得索取銷售款項的憑據(jù)，即使未開具發(fā)票也已經(jīng)發(fā)生納稅義務(wù)，因此會產(chǎn)生未開票收入。

但日后如果再就此項交易開具發(fā)票，因為同一項交易不應(yīng)兩次納稅，所以納稅人在增值稅申報時，應(yīng)當(dāng)從本期全部開票銷售額中減去已經(jīng)申報的未開票收入。

例如，A企業(yè)某月申報未開票收入100萬元，次月對此項收入開具發(fā)票，辦理次月增值稅申報時就需要從全部銷售額中減去已申報過的100萬元。增值稅納稅申報的重要比對原理，是當(dāng)期開具發(fā)票的銷售額不應(yīng)小于當(dāng)期納稅申報的全部銷售額，因此有可能會發(fā)生比對異常。例如，A企業(yè)當(dāng)期共開具發(fā)票500萬元，但減去已按照未開票收入申報的100萬元后只申報400萬銷售額，就會產(chǎn)生異常比對信息，從而無法在網(wǎng)上直接申報

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程(試行)〉的通知》(稅總發(fā)〔2017〕124號)將于2018年3月1日起執(zhí)行。該文件執(zhí)行前，納稅人可以通過在增值稅納稅申報表附表一“未開票收入”一欄填列負(fù)數(shù)解決比對異常問題。如上列中的A企業(yè)在申報次月增值稅時在“未開票收入”欄填寫-100萬元，開票收入的相應(yīng)欄次仍按實際開票銷售額填寫，就可以解決同一項交易重復(fù)納稅的問題。

申報無票收入又開發(fā)票的怎么處理?做無票收入時必須確認(rèn)對方后來不再開票。不然你按無票收入確認(rèn)了對方又提出開票這就很難辦了。建議你到分管稅務(wù)局去和主管稅務(wù)人員或?qū)９軉T溝通看他們怎么說。

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