會計培訓學校南京，現在會計培訓機構有很多。下面為大家分享一些會計實操知識。

學校食堂報銷會計分錄

一、 會計科目

銀行存款、現金、應付及暫存款、庫存物資、伙食收入、伙食其他收入、伙食支出、應收及暫付款、結余。

二、 明細分類賬

1、 銀行存款

(1)、將款存入銀行及利息，借記本科目，貸記有關科目。

(2)、提取或支付存款， 貸記本科目，借記有關科目. 借方余額，反映銀行存款結存數。

2、現金

(1)、收到現金，借記本科目，貸記有關科目。

(2)、支出現金，貸記本科目，借記有關科目. 借方余額，反映庫存現金數。

3、應付及暫存款

(1)、收到售飯收入，借記本科目，貸記伙食收入科目。

(2)、預收伙食費，貸記本科目，借記現金或銀行存款科目。

(3)、以銀行存款歸還時，借記本科目，貸記銀行存款科目。

(4)應付而未付貨款，貸記本科目，借記庫存物資科目。

(5)、支付應付而暫存款項，借記本科目，貸記銀行存款科目。

(6)、應付而暫存款項，貸記本科目，借記現金或銀行存款科目。

4、庫存物資

(1)、購入物資，經驗收入庫后，借記本科目，貸記銀行存款科目。

(2)、領用物資(月末匯總)，貸記本科目，借記伙食支出科目。

備注：隨購隨用物資，直接借記伙食支出，貸記現金或銀行存款科目。

5、伙食收入

(1)、年末收入結轉時，借記本科目，貸記結余科目。

(2)、收到售飯收入，貸記本科目，借記現金或預收伙食費科目

6、伙食其他收入

(1)、年末收入結轉時，借記本科目，貸記結余科目。

(2)、收到其他收入(學校補助、財政補助、利息、售卡、廢舊變賣等)，貸記本科目，借記現金或銀行存款科目

7、伙食支出

(1)、領用物資.借記本科目，貸記庫存物資。

(2)、工資、維修等支出時，借記本科目，貸記現金或銀行存款科目。

(3)、年末收入結轉時，貸記本科目，借記結余科目. 年末無余額。

8、應收及暫付款

(1)、發生暫付款、備用金、客餐費等，借記本科目，貸記現金科目

(2)、收回暫付款、備用金、客餐費等，貸記本科目，借記有關科目。

9、結余

(1)、將伙食支出的余額轉到本科目，借記本科目，貸記伙食支出科目。

(2)、將伙食收入及伙食其他收入的余額轉到本科目，貸記本科目，借記伙食收入及伙食其他收入科目。

本科目，借方余額反映虧損數，貸方余額反映盈余數。

三、記賬要求

1、每月裝訂一本，貼上會計憑證封面.第一頁為本月科目匯總表。

2、每項業務，填寫記賬憑證，對應總賬科目兩項，分別為借方和貸方。

3、每項業務都要附原始憑證。

(1)、向銀行繳現金、取現金，附銀行憑單。

(2)、購進物資，附現金支出憑證及食堂進貨單。

(3)、預收伙食費及售飯收入，附階段對賬結算表(微機打印憑單) .四項數據關系為：上交現金(預收伙食費)﹢余額﹦窗口回款(售飯收入)﹢現庫金額

(4)出庫物資，附每月清庫單.出庫物資﹦購進物資﹢上

月清庫單余額-本月清庫單余額。

三、記賬方法：

1、預收伙食.借：銀行存款.貸：應付及暫存款。

2、售飯收入.借：應付及暫存款.貸：伙食收入。

3、購入物資.借：庫存物資.貸：銀行存款或現金。

4、領用物資(月末匯總).借：伙食支出.貸：庫存物資。

5、其他收入.借：銀行存款或現金.貸：伙食其他收入。

6、工資、維修等支出.借：伙食支出.貸：現金。

退伙食費.借：應付及暫存款.貸：現金。

學校食堂單獨核算怎么做賬?

針對小企業會計核算的特點，新會計準則的會計科目設置和《企業會計制度》相比，做了一些刪減、合并或調整.具體列示如下：

1. 刪減的會計科目

(1)"預付賬款"科目;

(2)"應收補貼款"科目;

(3)"包裝物"科目;

(4)"材料成本差異"科目;

(5)"自制半成品"科目;

(6)"受托代銷商品"科目;

(7)"分期收款發出商品"科目;

(8)"長期投資減值準備"科目;

(9)"委托貸款"科目;

(10)"固定資產減值準備"科目;

(11)"在建工程減值準備"科目;

(12)"無形資產減值準備"科目;

(13)"未確認融資費用"科目;

(14)"待處理財產損溢"科目;

(15)"預收賬款"科目;

(16)"代銷商品款"科目;

(17)"預計負債"科目;

(18)"應付債券"科目;

(19)"專項應付款"科目;

(20)"遞延稅款"科目;

(21)"已歸還投資"科目;

(22)"勞務成本"科目;

(23)"補貼收入"科目;

2. 調整的會計科目

(1) 將"應收股利"和"應收利息"科目合并為"應收股息"科目;

(2) 將"原材料"科目改為"材料"科目;

(3) 將"應付股利"科目改為"應付利潤"科目;

3. 調整的二級明細科目

(1)"資本公積"科目下刪減了"股權投資準備"、"撥款轉入"明細科目;

(2)"盈余公積"科目下刪減了"儲備基金"、"企業發展基金"、"利潤歸還投資"明細科目;

(3)"利潤分配"科目下刪減了"提取儲備基金"、"提取企業發展基金"、"提取職工獎勵及福利基金"、"利潤歸還投資"、"應付優先股股利"、"應付普通股股利"明細科目;增加了"應付利潤"明細科目;將"轉作資本的普通股股利"明細科目改為"轉作資本的利潤"明細科目。

但是，如上列示并不是絕對的，本制度同時規定，在不影響對外提供統一財務會計報告的前提下，可以根據實際情況自行增設或減少某些會計科目：

(1)采用計劃成本進行材料日常核算的小企業，可以增設"物資采購"和"材料成本差異"科目。

(2)預收款項和預付款項較多的小企業，可設置"預收賬款"和"預付賬款"科目。

(3)低值易耗品較少的小企業，可以將其并入"材料"科目。

(4)小企業內部各部門周轉使用的備用金，可以增設"備用金"科目。

以上就是學校食堂報銷會計分錄的主要內容，大家都學會了嗎?

(5)小企業接受其他單位委托代銷商品，可以增設"受托代銷商品"、"代銷商品款"科目。

(6)小企業根據自身的規模和管理等要求，可以將"生產成本"、"制造費用"科目合并為"生產費用"科目，并設置相關的明細科目。

(7)對外提供勞務較多的小企業，可以增設"勞務成本"科目核算所提供勞務的成本。

做會計分錄，是為了把零散的各種原始資料，通過歸集、整理，做會計分錄，就是制作會計憑證，它是會計登記帳簿的依據，不是草稿.不需要另一個本子逐一按分錄格式記載下來，會計憑證和帳簿的功能之一，就是"以備以后翻查".以上就是學校食堂報銷會計分錄的主要內容，各位一定要收藏好哦。

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