南充會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校，可以自己到中華去試聽(tīng)一下。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

繳納上一年度企業(yè)所得稅費(fèi)用分錄

1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

問(wèn)：所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄怎么做?

答：企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目核算。

?

通過(guò)匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

看完上文，希望各位小伙伴們都能掌握"繳納上一年度企業(yè)所得稅費(fèi)用分錄!繳納年度企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄"的內(nèi)容，能夠獨(dú)立完整地做賬、記賬，做一個(gè)合格的會(huì)計(jì)人員.如果你還有更多會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)方面的疑問(wèn)，請(qǐng)點(diǎn)擊右下角小窗口會(huì)有我們專業(yè)的老師為你解答。

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