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一般人購買的稅控盤及技術(shù)維護(hù)費如何全額抵扣

會計分錄如下：

借：管理費用-辦公費

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(應(yīng)納稅額減征額)

貸：營業(yè)外收入

增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"減免稅款"專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。

稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費全額抵扣分錄

一般納稅人：

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費，按實際支付或應(yīng)付的金額，

借：管理費用等

貸：銀行存款等

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：管理費用等

小規(guī)模納稅人：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸：管理費用等

特別提醒，金稅盤技術(shù)維護(hù)費抵扣時要注意以下問題：

1：應(yīng)納稅額減征額不能大于應(yīng)納稅額，也就是說如果當(dāng)期銷項減進(jìn)項少于820元時，如只有500元，那當(dāng)期只能填寫減征額500元，剩下的320元留到下期有稅交時再抵。

2：增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，只能在初次購買時允許抵減，以后過保后更換再購買的由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

3：按年支付的技術(shù)維護(hù)費每年都可以抵減。

稅控盤全額抵扣會計處理

1.購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理

金稅盤全額抵扣，按價稅合計直接抵減應(yīng)納增值稅額，且其進(jìn)項稅不得再進(jìn)行抵扣，則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會計處理為：

借：管理費用(固定資產(chǎn))

貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

2.技術(shù)維護(hù)費的會計處理

支付時，仍應(yīng)按原來的會計處理進(jìn)行核算。

借：管理費用

貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

3.月底的會計處理

由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡易征收辦法的應(yīng)納稅額)，故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額，則會計分錄為：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅 (小規(guī)模納稅人)

或者

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅 (減免稅款)

貸：營業(yè)外收入(管理費用)

相信大家看完已經(jīng)了解了一般人購買的稅控盤及技術(shù)維護(hù)費如何全額抵扣!稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費全額抵扣分錄，如果你還有其它不明白的地方，歡迎咨詢我們老會計答疑，會計網(wǎng)站將會針對你的問題，盡力為你解決!

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