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一般納稅人和小規(guī)模納稅人合同的區(qū)別
一般納稅人和小規(guī)模納稅人區(qū)別是一般納稅價(jià)款是不含稅金額,但小規(guī)模納稅人價(jià)款是含稅金額。比如:一般納稅人價(jià)款100元,價(jià)稅合計(jì)117元;但小規(guī)模納稅人價(jià)款117元。
1、計(jì)稅方法不同
一般納稅人原則上采用一般計(jì)稅方法(提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)等特定應(yīng)稅行為的一般納稅人也可選擇簡易計(jì)稅方法)。
小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法。
2、稅率與征收率不同
一般納稅人適用增值稅稅率(簡易計(jì)稅的除外),目前增值稅稅率包括16%、10%、6%,0。
小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率,目前增值稅征收率包括5%、3%。
3、納稅申報(bào)期不同
一般納稅人繳納增值稅,原則上實(shí)行以月為納稅期申報(bào)納稅。
小規(guī)模納稅人繳納增值稅,原則上實(shí)行以季度為納稅期申報(bào)納稅。
4、增值稅發(fā)票使用不同
一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發(fā)票。除部分特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以選擇自行開具專用發(fā)票外,大部分小規(guī)模納稅人不能自開專用發(fā)票,如果需要開具專用發(fā)票可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。
5、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)別
一般納稅人:
購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額按規(guī)定進(jìn)行抵扣;
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。
小規(guī)模納稅人:
購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn),即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;
應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。
一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么
1、銷售額控制不同:小規(guī)模納稅人連續(xù)12個月銷售額不能超過最高額度,超過后應(yīng)轉(zhuǎn)為一般納稅人;一般納稅人的銷售額沒有限額。
2、稅率不同:小規(guī)模納稅人除出租、出售不動產(chǎn)征收率5%以外,其他都是3%;一般納稅人增值稅分6%、11%、17%三檔稅率;
3、增值稅計(jì)算方式不同:小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅=含稅價(jià)÷(1+征收率)×征收率;一般納稅人應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅;
4、開具增值稅發(fā)票不同:部分小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票或月銷售額超過3萬才能開具專票;一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票;
5、抵扣進(jìn)項(xiàng)不同:小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,一般納稅人執(zhí)行一般計(jì)稅法的可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
以上就是一般納稅人和小規(guī)模納稅人合同的區(qū)別,大家都清楚了嗎?目前小規(guī)模納稅人大部分開的是增值稅普通發(fā)票,一般納稅人開的是增值稅專用發(fā)票。普通發(fā)票不能抵扣進(jìn)稅項(xiàng),除非去稅務(wù)局代辦專票。一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票,可以作進(jìn)項(xiàng)抵扣。
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