江蘇專業(yè)會(huì)計(jì)培訓(xùn),正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校開設(shè)會(huì)計(jì)培訓(xùn)很多年了,班次很豐富。下面為大家分享會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。
服務(wù)費(fèi)已收款未開票會(huì)計(jì)分錄
1、已開票未收到款,分錄為:
借:應(yīng)收賬款-某單位
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅
2、已收到款未開票
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款-某單位
本科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng).為了反映應(yīng)收賬款的增減變動(dòng)及其結(jié)存情況,企業(yè)應(yīng)設(shè)置"應(yīng)收賬款"科目,不單獨(dú)設(shè)置"預(yù)收賬款"科目的企業(yè),預(yù)收的賬款也在"應(yīng)收賬款"科目核算。
預(yù)收賬款的會(huì)計(jì)分錄如何處理?
預(yù)收賬款是負(fù)債類科目,是指己方預(yù)收對(duì)方的賬款,而實(shí)際的貨物還沒有發(fā)出!
做會(huì)計(jì)分錄為:
1、銷售未實(shí)現(xiàn)時(shí),
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:預(yù)收賬款
2、銷售實(shí)現(xiàn)時(shí),
借:預(yù)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
不單獨(dú)設(shè)"預(yù)收賬款"科目的企業(yè),預(yù)收的賬款在"應(yīng)收賬款"科目核算。
1、在"應(yīng)收賬款"的貸方登記收到的預(yù)收款數(shù)額:
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:應(yīng)收賬款
2、發(fā)出貨物開出發(fā)票時(shí):
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入(若為增值稅一般納稅人,還應(yīng)貸記應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額),小規(guī)模企業(yè)不需要記)。
服務(wù)費(fèi)已收款未開票會(huì)計(jì)分錄的處理,整體上來說,根據(jù)小編老師闡述的會(huì)計(jì)分錄知識(shí),其實(shí)公司費(fèi)用已經(jīng)收款沒有開具發(fā)票的話可以通過預(yù)收賬款科目核算,如果相反的情況可以做應(yīng)收賬款的科目處理,在本網(wǎng)站上關(guān)于這兩種情況的會(huì)計(jì)處理知識(shí)還有很多,感興趣的學(xué)員們都可以來本網(wǎng)站上進(jìn)行學(xué)習(xí)。
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