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不抵扣的發票如何做賬

不打算抵扣已經認證的進項稅，做進項稅轉出處理，可抵扣的進項稅多，應交稅費就是負數。

具體做法如下：

1、收到進項：借：應交稅費—應交增值稅(進項稅)。

2、開出增值稅發票：

貸：應交稅費—應交增值稅(銷項稅)，銷項 - 進項 = 本月應該交稅金(銷項和進項在“應交稅費—應交增值稅”一個賬戶上，余額可能是正數或負數。月末都要將余額轉入：應交稅費—未交增值稅，月末，應交稅費—應交增值稅 科目余額應該是0)。

3、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是正數(余額在貸方)則：

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費—未交增值稅。

4、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄，如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額。

5、交稅后：

借：應交稅費—未交增值稅—已交增值稅

貸：銀行存款。

增值稅專用發票已認證但不抵扣的話，可以直接將增值稅放到采購成本里面去，構成購入資產或者支付費用的成本。比如購入固定資產、無形資產就直接購入相關的原值，如果是支付運費或者修理費等，就將增值稅都放到費用里面去。

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

抵扣發票如何做賬

1、取得增值稅專用發票，抵扣后，會計分錄如下：

借：管理費用/原材料等

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅 (發票認證后確認進項稅可抵扣)

銀行存款/現金

2、發票抵扣的意思是用發票上所載的稅額來抵減應交稅額，這種情況基本只發生在“增值稅”這個稅種上。就是用購入增值稅應稅商品所繳納的“增值稅進項稅額”來抵減賣出增值稅應稅商品的“增值稅銷項稅額”。

在認識了不抵扣的發票如何做賬后，做賬時遇到就可以參考。如果發票是可以抵扣，公司也是一般納稅人企業，在做賬時會計記得先將其抵扣掉，這樣公司在稅費上就能更加輕松些，不需要繳納那么多稅費。

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