長(zhǎng)沙岳麓區(qū)會(huì)計(jì)培訓(xùn)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校廣受好評(píng)。下面為大家分享會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

一般納稅人免稅收入怎么做分錄

一般納稅人月銷售額10萬(wàn)以下，計(jì)提附加稅時(shí)，只計(jì)提城建稅就可以。

1、計(jì)提：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育費(fèi)附加等

2、期末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育費(fèi)附加等

貸：營(yíng)業(yè)外收入--稅費(fèi)減免

城建稅免稅收入怎么做分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入-稅收減免

城建稅計(jì)稅依據(jù)

城市維護(hù)建設(shè)稅是以納稅人實(shí)際繳納的流通轉(zhuǎn)稅額為計(jì)稅依據(jù)征收的一種稅，納稅環(huán)節(jié)確定在納稅人繳納的增值稅、消費(fèi)稅的環(huán)節(jié)上，從商品生產(chǎn)到消費(fèi)流轉(zhuǎn)過(guò)程中只要發(fā)生增值稅、消費(fèi)稅的當(dāng)中一種稅的納稅行為，就要以這種稅為依據(jù)計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。

公式：應(yīng)納稅額=(增值稅+消費(fèi)稅)*適用稅率

稅率按納稅人所在地分別規(guī)定為：市區(qū)7%，縣城和鎮(zhèn)5%，鄉(xiāng)村1%。大中型工礦企業(yè)所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為1%。

三、已經(jīng)計(jì)提的稅金減免怎么處理

1、在減免稅的時(shí)候計(jì)提的營(yíng)業(yè)稅在減免稅欄填減免稅金額就可以了。

2、減免稅款是指依據(jù)稅收法律、法規(guī)以及國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定給予納稅人減稅、免稅.根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)"應(yīng)交增值稅明細(xì)表"計(jì)算填列.對(duì)于直接減免的增值稅，借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目，貸記"補(bǔ)貼收入"科目。

一般納稅人免稅收入怎么做分錄？經(jīng)過(guò)小編的介紹之后，一般納稅人免稅收入怎么做分錄的這是不知道你們大家都是否真的完全了解了呢？如果還有其他的問(wèn)題的，我們?cè)诰€的答疑老師會(huì)專門為你們解答！

以上就是關(guān)于長(zhǎng)沙岳麓區(qū)會(huì)計(jì)培訓(xùn)的詳細(xì)介紹，更多與會(huì)計(jì)培訓(xùn)有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。