秦皇島恒企會計培訓學校，會計培訓大可不必考慮線下的培訓班。下面為大家分享會計實操知識。

進項發票負數如何做賬

進項負數發票的分錄處理

在原進項發票收到時

借：庫存商品或原材料

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅

貸：應付帳款或銀行存款

收到進項負數發票時

借：應付帳款或銀行存款

貸：庫存商品或原材料

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出

取得進項稅銷售折讓負數發票處理

首先要購貨方先在稅控發票開票軟件里開具紅字增值稅專用信息表，上傳到國稅服務器后打印帶有信息表編號的紅字增值稅專用信息表；然后貴公司根據信息表編號來開具紅字發票。

取得紅字發票，不用認證，只要將以前取得發票做的分錄，沖減即可，不過進項稅額做進項稅額轉出處理。

假設購買材料100，進項稅額17

借 原材料 100

應交稅費-應交增值稅-進項稅額 17

貸 應付賬款 117

假設取得銷售折讓發票，材料-20，進項稅額-3.4，將上面分錄對沖即可。

借 應付賬款 23.4

貸 原材料 20

應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 3.4

進項發票已抵扣但是發票錯誤怎么處理？

購貨方退回增值稅專用發票，需在開票系統開一張紅字發票信息表給銷貨方，銷貨方按照紅字發票信息表上的編碼開一張紅字發票給購貨方，購貨方取得紅字發票當月做進項稅額轉出。

因此，對于進項發票已抵扣但是發票錯誤的情況下，有以下兩種方法：

1、如果跨月了銷貨方開一張紅字發票，然后再開一張正確的增值稅專用發票。

2、進項稅已抵扣，但后來發現發票有問題需要重開，沒有關系，當月的購貨方退回發票銷貨方作廢重新開一張正確的增值稅專用發票。

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