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繳納上年度企業(yè)所得稅會計分錄
企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算。
通過匯算清繳,用全年應交所得稅減去已預交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應補繳稅額,分錄如下:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應交稅費-應交所得稅
繳納此匯算清繳稅款時,分錄如下:
借:應交稅費-應交所得稅
貸:銀行存款
調(diào)整未分配利潤,分錄如下:
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
如果是負數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:
借:應交稅費-應交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
調(diào)整未分配利潤,分錄如下:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤
企業(yè)所得稅的計提、繳納、匯算清繳會計分錄
根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預繳.按月(季)預繳(一般是分季度預繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:
1.按月或按季計提
借:所得稅費用
貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅
2..按季繳納所得稅
借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3.次年5月31日前匯算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅
4.繳納稅款:
借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
5.補繳稅款損益調(diào)整
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
6.年度匯算清繳,應納所得稅額少于已預繳稅額
借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調(diào)
7.留抵損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤
繳納上年度企業(yè)所得稅會計分錄?繳納企業(yè)所得稅是每個納稅人應盡的義務,企業(yè)所得稅繳納時間是從公歷1月1日起至12月31日止.納稅人在一個納稅年度中間開業(yè),或者由于合并、關閉等原因,使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的,應當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度;納稅人清算時,應當以清算期間為一個納稅年度。
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