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繳納上年度企業(yè)所得稅會計分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算。

通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應補繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費-應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應交稅費-應交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應交稅費-應交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

企業(yè)所得稅的計提、繳納、匯算清繳會計分錄

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳.按月(季)預繳(一般是分季度預繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1.按月或按季計提

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

2..按季繳納所得稅

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3.次年5月31日前匯算清繳，應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

4.繳納稅款：

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5.補繳稅款損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)

7.留抵損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

繳納上年度企業(yè)所得稅會計分錄?繳納企業(yè)所得稅是每個納稅人應盡的義務，企業(yè)所得稅繳納時間是從公歷1月1日起至12月31日止.納稅人在一個納稅年度中間開業(yè)，或者由于合并、關閉等原因，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度;納稅人清算時，應當以清算期間為一個納稅年度。

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