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資金占用費計算公式應付賬款

資金占用費是指非金融機構之間(如企業(yè)與企業(yè)之間)借貸資金以及商務活動中預收預付款項而收支的利息額。

1、資金占用利息理論公式

企業(yè)資金占用費和利息計算公式如下：

應收賬款占用資金的應計利息增加

應收賬應計利息=應收賬款占用資金×資本成本

應收賬款占用資金=應收賬款平均余額×變動成本率

應收賬款平均余額=日銷售額×平均收現(xiàn)期

2、資金占用利息計算實例

實例1：某分公司當月銷售為100萬元，總公司當月銷售為500萬元(含該分公司的銷售)，利息為20萬元.總公司向分公司收取資金占用利息=100*(20/500)=4萬元。

資金占用利息計算方法：這是按銷售收入總金額比例計算的分攤利息，先把按500萬分配到每一萬元，分公司占了100萬，再乘以分公司的100萬就是其應該分配的4萬元。

實例2：如果一個企業(yè)一年的營業(yè)額為10億元，其資金年周轉率為兩次，企業(yè)每年占用資金為5億，按照銀行利息年息12%計算，一年支付資金占用利息6000萬，如果使資金周轉四次，支付利息是多少?

計算方法：一般來說，公司不會有大筆自有資金滿足公司所有日常運作，都是不斷的與銀行進行拆借而取得的，所以在處理資金的周轉問題時候，往往是認為資金是從其它地方取得的，這樣就必須支付利息。

占用資金肯定會產生利息，一年的營業(yè)額10億，是通過5億資金兩次循環(huán)得到的，表明公司資金需要5億，那么這5億資金的年息就是5億*12%=6000萬.如果資金周轉四次，是通過2.5億資金4次循環(huán)得到的，那么公司的資金就只需要2.5億，其利息就是2.5億*12%=3000萬.利息節(jié)省了3000萬.所以資金周轉速度越開，其成本越低。

資金占用費如何進行會計處理

資金占用費是指非金融機構之間(如企業(yè)與企業(yè)之間)借貸資金以及商務活動中預收預付款項而收支的利息額.對于資金占用費中屬于公允的部分，可計入當期營業(yè)收入;超過公允交易對價的部分，應作為捐贈收入處理。

資金占用費(無論是否來自關聯(lián)方)在新準則下都受到《企業(yè)會計準則第14號--收入》的規(guī)范，對于一般工商企業(yè)而言，應當屬于其他業(yè)務收入(報表上并入營業(yè)收入反映).根據準則第五條規(guī)定，"企業(yè)應當按照從購貨方已收或應收的合同或協(xié)議價款確定銷售商品收入金額，但已收或應收的合同或協(xié)議價款不公允的除外."

因此，對于資金占用費中屬于公允的部分，可計入當期營業(yè)收入;超過公允交易對價的部分，應作為捐贈收入處理。

這里"公允交易"的判斷標準，個人認為應當使用銀行貸款利率，即如果借款方向銀行申請貸款，銀行根據其過去的信用記錄、目前的財務狀況等綜合判斷風險水平后確定的利率。

對于超過銀行貸款利率，因而被認定為不公允的部分，屬于從控股股東處收取的，應計入資本公積處理;從其他方面收取的，計入營業(yè)外收入處理。

關于資金占用費的幾個相關問題小編就介紹到這里了，我們來回顧一下，一是什么是資金占用費?二是資金占用費計算公式應付賬款?三是資金占用費如何進行會計處理?這三個問題大家還有不明的地方嗎?

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