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暫估費用分錄怎么寫

產成品進行暫估 分兩種情況，一是外購的;二是自己生產的。

如果是外購，按購價做暫估.如果是自制，只存在成本項目估價的問題，等你取得準確的成本數據后再進行適當的調整.分錄如下：

1、產成品暫估入庫

借：庫存商品--產成品XX

貸：應付賬款--應付暫估入庫

2、結轉成本時

借：主營業務成本

貸：庫存商品--產成品XX

3、取得發票時確認暫估金額(針對外購)

借：應付賬款--應付暫估入庫

貸：銀行存款(或者應付賬款--XX單位

原材料暫估業務的會計核算

企業日常發生的采購業務中，對于"原材料已到，發票未到，貨款尚未支付"的情況，為了做到原材料賬實相符，企業應先按結算單據或合同約定的價格暫估入賬，借記"原材料"科目，貸記"應付賬款"科目，下月初作紅字會計分錄予以沖回.等下月取得發票時按正常程序借記"原材料"、"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"科目，貸記"銀行存款"或"應付票據"等科目。

如果發票連續數月未到，但存貨已經領用或者銷售，倉儲部門和財務部門仍作暫估入賬處理，領用原材料時，倉庫部門可按暫估價開具出庫清單，財務部門憑此清單進行會計處理：借記"生產成本"、"工程施工"等賬戶，貸記"原材料"等賬戶。

【案例】

某公司8月份購入材料一批，材料已經運到并驗收入庫，但發票尚未到達，貨款尚未支付，則8月末按暫估價入賬，假設其暫估價為6 000元。

有關會計處理如下：

借：原材料--甲材料 6000

貸：應付賬款--暫估應付賬款 6 000

9月初，作紅字會計分錄予以沖回：

借：原材料--甲材料 -6 000

貸：應付賬款--暫估應付賬款 -6 000

9月5日，支付貨款，收到發票：

應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 1 020

貸：銀行存款 7 020

按照財會〔2016〕22號《增值稅會計處理規定》及其解讀文件規定，已驗收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證的貨物等暫估入賬時，暫估入賬的金額不包含增值稅進項稅額.一般納稅人購進勞務、服務等但尚未取得增值稅扣稅憑證的，比照處理。

原材料暫估業務的會計核算，一般要求是"當月底暫估，下月初沖回".之所以規定要沖回，是因為這時債權尚未成立，因此不能確認應付債務.但若企業客戶很多或發票長期未到，每月都要估入和沖銷一次，太繁瑣，工作量也大。

實際工作中也有些單位簡化了相關會計處理.具體做法是：發票未到的當月月底暫估，發票到達時再沖回，而不必每月月初沖回，月底再暫估.但使用這種方法時，財務人員應再設一套備查賬或作輔助核算，對估入的金額、戶名等逐筆登記，以便發票到達時逐筆查找并劃銷。

從企業所得稅的角度來看，國家稅務總局公告2011年第34號《關于企業所得稅若干問題的公告》規定，企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算;但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。

企業購置設備、車輛等資產，涉及實物入庫與取得發票賬單存在差異的，應參照上述方法處理，以確保資產庫存數與賬面數的一致。

暫估費用分錄怎么寫?可以見到根據產品的來源不同，在暫估入庫處理上的分錄也會有差異的，具體要根據產品實際的情況來入賬，這樣做出來的賬務才是真實，保障暫估賬務處理的好，這些做法可以學習起來。

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