國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)培訓(xùn)班，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校很多老師講的都不錯(cuò)。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

小規(guī)模開專票要交附加稅嗎

財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知（財(cái)稅[2016]12號(hào)）規(guī)定： 將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人。該通知自2016年2月1日起執(zhí)行 ，免征政策長(zhǎng)期有效。

按照企業(yè)的規(guī)定，具體看企業(yè)是按月計(jì)提的，還是按季度繳納的。

計(jì)提附加稅會(huì)計(jì)分錄

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——地方水利建設(shè)基金

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——印花稅

小規(guī)模納稅人增值稅附加稅按月該如何申報(bào)?

附加稅可按月正常申報(bào)。附加稅是指城建稅、教育附加、地方教附附加，其計(jì)稅基數(shù)是實(shí)際繳納的增值稅額。

增值稅按季申報(bào)的話，則該季度第一月和第二月，增值稅實(shí)際繳納為零，附加稅就也是零，進(jìn)行零申報(bào)就可以了。第三月增值稅繳納金額計(jì)算附加稅，做為第三月附加稅有稅申報(bào)。

按稅收征管規(guī)定，沒有稅額也必須進(jìn)行零申報(bào)。

所以，附加稅頭兩月進(jìn)行零申報(bào)，最后一個(gè)月按增值稅申報(bào)金額計(jì)算附加稅額后申報(bào)第三月的附加稅。

城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加稅率是怎么算的

1.計(jì)稅基礎(chǔ)

（1）城市維護(hù)建設(shè)稅依據(jù)納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅，增值稅，營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。

《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第三條規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅，以納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅，增值稅，營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與產(chǎn)品稅，增值稅，營(yíng)業(yè)稅同時(shí)繳納.第五條規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的征收、管理、納稅環(huán)節(jié)、獎(jiǎng)罰等事項(xiàng)，比照產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定辦理。

（2）教育費(fèi)附加依據(jù)納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅，增值稅，營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。

教育費(fèi)附加稅，是對(duì)在城市和縣城凡繳納增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，就實(shí)際繳納的三種稅稅額征收的一種附加。

根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)發(fā)(1986)第50號(hào)文的有關(guān)規(guī)定，教育費(fèi)附加是以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額為計(jì)征依據(jù)，分別以增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅同時(shí)繳納。

2.征收率

城市維護(hù)建設(shè)稅以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅為基礎(chǔ)按照法定比例繳納，市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%。

教育費(fèi)附加以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅為基礎(chǔ)按照3%繳納。

3.計(jì)算公式

（1）城市維護(hù)建設(shè)稅=(增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅)*征收率

（2）教育費(fèi)附加==(增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅)*征收率

小規(guī)模開專票要交附加稅嗎？按照企業(yè)的規(guī)定，具體看企業(yè)是按月計(jì)提的，還是按季度繳納的。按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人，免征附加稅。

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