會(huì)計(jì)培訓(xùn)哪家強(qiáng)，可以先到正保去免費(fèi)試聽會(huì)計(jì)課程。下面為大家分享會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

金融業(yè)增值稅稅率，計(jì)提金融交易增值稅會(huì)計(jì)分錄！

金融業(yè)增值稅稅率：

自2017年7月1日起，簡(jiǎn)并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%的增值稅稅率。

當(dāng)前，一般納稅人適用的稅率有：16%、10%、6%、0%等。

適用16%稅率

銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。

提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。

適用10%稅率

提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。

農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）、自來(lái)水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機(jī)、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物。

適用6%稅率

提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外）。

適用0%稅率

出口貨物等特殊業(yè)務(wù)。

征收率

小規(guī)模納稅人適用征收率，征收率為3%。

對(duì)于金融業(yè)增值稅征收范圍的問(wèn)題，小編已經(jīng)分享完畢。如果您覺(jué)得是個(gè)不錯(cuò)的平臺(tái)的話，也可以推薦給您身邊的小伙伴，我們有專業(yè)的講師與優(yōu)質(zhì)的資源，還有一群志同道合的朋友，如果您來(lái)，我們共同學(xué)習(xí)成長(zhǎng)！

計(jì)提金融交易增值稅會(huì)計(jì)分錄是什么

金融商品主要指外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨基金、信托、理財(cái)產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品、各種金融衍生品，其中，有價(jià)證券主要指股票、債券。

金融商品轉(zhuǎn)讓是指是指轉(zhuǎn)讓外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，其他金融商品轉(zhuǎn)讓包括基金、信托、理財(cái)產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品和各種金融衍生品的轉(zhuǎn)讓。

（一）企業(yè)為一般納稅人：

金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，按收益額/1.06*6%，計(jì)算出稅額，做如下會(huì)計(jì)分錄：

借：投資收益

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

月末金融商品轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生收益，確認(rèn)的“應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”為銷項(xiàng)稅額，不是實(shí)際繳納稅款。建議將該金額轉(zhuǎn)到銷項(xiàng)稅額，即：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。

再按規(guī)定做賬務(wù)處理。

如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，按損失額/1.06*6%，計(jì)算可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅，

貸：投資收益。

年末，“應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目如有借方余額：

借：投資收益，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅。

（二）小規(guī)模納稅人：

金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，按收益額/1.03*3%，計(jì)算出稅額，做如下會(huì)計(jì)分錄：

借：投資收益，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅。

交納增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅，

貸：銀行存款。

如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，，按損失額/1.03*3%，計(jì)算可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅，

貸：投資收益。

年末，“應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目如有借方余額：

借：投資收益，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅。

計(jì)提本月應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

這里面的金額等于銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額的差額，如果是進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額不能編制上述的分錄。年末時(shí)轉(zhuǎn)出未交增值稅明細(xì)科目需要與銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額等明細(xì)科目對(duì)沖。

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