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債轉股條件是什么？是利空還是利好？

債轉股指的是將債務轉為資本，債權人應當將享有股份的公允價值確認為對債務人的投資，重組債權的賬面余額與股份的公允價值之間的差額，比照以非現金資產清償債務的債務重組會計處理規定進行處理。

市場化債轉股對象企業應當具備以下條件：

a、發展前景較好，具有可行的企業改革計劃和脫困安排；

b、主要生產裝備、產品、能力符合國家產業發展方向，技術先進，產品有市場，環保和安全生產達標；

c、信用狀況較好，無故意違約、轉移資產等不良信用記錄。

2、禁止將下列情形的企業作為市場化債轉股對象：

a、有惡意逃廢債行為的企業；

b、債權債務關系復雜且不明晰的企業；

c、有可能助長過剩產能擴張和增加庫存的企業；

d、扭虧無望、已失去生存發展前景的“僵尸企業”。

債轉股的具體形式：

實施機構開展市場化債轉股。除國家另有規定外，銀行不得直接將債權轉為股權。銀行將債權轉為股權，應通過向實施機構轉讓債權、由實施機構將債權轉為對象企業股權的方式實現。

債轉股實現日的會計處理：

當債務人為股份制企業時，債務企業應將債權人因放棄債權而享有的股權份額確認為股本：當債務人為非股份制企業時，債務企業應將債權人因放棄債權而享有股權份額確認為實收資本。債務人應當將債權人放棄債權而享有股份的面值總額確認為股本(或者實收資本)，股份的公允價值總額與股本（或者實收資本）之間的差額確認為資本公積。

會計分錄如下：

借：長期借款/應付債券等，

貸：實收資本/股本，

資本公積-其他等。

債轉股是利空還是利好?

債轉股對象聚焦為有潛在價值、出現暫時困難的企業，以國企為主。這至少對這些國企構成重大利好，無債一身輕，財務報表突然靚麗，再沒有沉重債務負擔，僅僅是股權結構發生變化，但無妨，反正都是國有控股，肉爛在鍋里。對銀行股中性偏利空，利息收入必將減少。歷史的倒退，好不容易形成的契約精神遭破壞，商業銀行們有重回政策性銀行的風險。不過，若這一萬億股權能原價轉讓給“央行注資的資產管理公司”，則仍是利好。如果將來拋向二級市場，則是利空。透過現象看本質，“債轉股”相當于國家印鈔一萬億救市，是新一輪的貨幣量化寬松，邏輯上對股市構成利好。

這1萬億的債轉股現在還難下結論說是利好利空，跟具體的債轉股方式有很大的關系，但對股市的長期走勢肯定有比較大的影響，需要跟蹤留意。如果是按上世紀九十年代朱镕基總理時的老辦法做，那股市就是要吹泡泡了，人民幣貶值壓力太大;如果用銀行或銀行的子公司直接把對企業的債權轉為股權的話，看要怎么定價這些債權;如果是通過銀行系統最終打包成產品讓市場投資者埋單的話就應該是利空。

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