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怎樣開出口發票？出口發票怎么做賬?

怎樣開出口發票？出口發票分兩種：一個是形式發票，就是你公司以自己的形式開給外國客戶的發票，格式不限，這個發票就和外國客戶開給我們的發票一樣，也就是外國客戶做帳的發票。

一個是專業發票，這個發票是要到稅務局去申請，由稅務局指定的印刷廠進行印刷，格式由自己設計，但是必須要符合稅務局的要求，這個發票主要是在退稅的申請的時候稅務局必須要求你出示的。

如果是形式發票那隨便word、excel都可以。如果說是專業發票，那么就必須將針式打印的格式設置好，按照印刷的發票格子打印。

一般貿易出口時如何開具出口發票？

1-不需要交納銷項稅,而是要在出口免抵退稅軟件上作免稅申報,然后再作退稅申報

2-不用填寫稅金,而應根據海關的報關單(黃色的那一聯)上的金額如實填

出口發票怎么做賬?怎么報稅?

免抵退具體計算方法及其公式和實例

出口貨物新的“免、抵、退”稅辦法(財稅[2002]7號)已實行一年有余，但一些出口生產企業的財務人員對此仍不能很好掌握，現結合實際情況舉例說明。

按照財政部、國家稅務總局財稅[2002]7號《關于進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知》規定:自2002年1月1日起，生產企業自營或委托外貿企業代理出口自產貨物，除另有規定外，增值稅一律實行免、抵、退稅管理辦法。其中免稅是指對生產企業出口的自產貨物免征本企業生產銷售環節增值稅;抵稅是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額;退稅是指生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。

(一)具體計算方法與計算公式

1.當期應納稅額的計算:

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)其中:

(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價格x外匯人民幣牌價x(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額;

(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格x(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)

2.免抵退稅的計算:

免抵退稅額=出口貨物離岸價x外匯人民幣牌價x出口貨物退稅率免抵退稅額抵減額其中

(1)出口貨物離岸價以出口發票計算的離岸價為準;

(2)免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格x出口貨物退稅率免稅購進原材料包括從國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件。

3.當期應退稅額和免抵稅額的計算:

(1)如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則:當期應退稅額=當期期末留抵稅額當期免抵稅額=當期免抵退稅額當期應退稅額

(2)如當期期末留抵稅額gt;當期免抵退稅額，則:當期應退稅額=當期免抵退稅額當期免抵稅額=0

(二)企業免、抵、退稅計算實例

某自營出口生產企業是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅率為15%。2002年8月有關經營業務為:購原材料一批，取得的增值稅專用發票注明的價款為200萬元，外購貨物準予抵扣進項稅額為34萬元，貨已驗收入庫。當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行，本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。試計算該企業當期的“免、抵、退”稅額。

(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格x(出口貨物征稅率出口貨物退稅率)=100x(17%-15%)=2(萬元)

(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價格x外匯人民幣牌價x(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=200x(17%-15%)-2=2(萬元)

(3)當期應納稅額=100x17%-(34-2)-6=-21(萬元)

(4)免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格x出口貨物退稅率=100x15%=15(萬元)

(5)出口貨物免抵退稅額=200x15%-15=15(萬元)

(6)按規定，如當期期末留抵稅額gt;當期免抵退稅額時:當期應退稅額=當期免抵退稅額即該企業應退稅額=15萬元

(7)當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額=15-15=0(萬元)

(8)8月期末留抵結轉下期繼續抵扣稅額為6(21-15)萬元。

(三)相關會計處理

1.企業按出口貨物適用的征稅率和退稅率，計算出口產品本期應分攤計入產品成本的進項稅額，從本期應抵扣的進項稅額中剔除，其會計處理為:

借:產品銷售成本20000

貸:應交稅金--應交增值稅(進項轉出)20000

2.企業按規定的退稅率計算出的出口貨物的進項稅額抵減內銷產品的應納稅額時，其會計處理為:

借:應交稅金--應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸:應交稅金--應交增值稅(出口退稅)

注:本題此數值為0 3。企業在收到出口貨物的退回的稅款時，其會計處理為:

借:銀行存款150000

貸:應交稅金--應交增值稅(出口退稅)150000

4.月份終了，企業將已交的待扣增值稅自“應交稅金--應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目，其會計處理為:

借:應交稅金--未交增值稅60000

貸:應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)60000

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