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編制銀行存款余額調節表的要求

銀行存款余額調節表很多人認為是很基礎的東西，各單位對這個也不是很重視。我曾經經歷過有單位一年多的銀行存款余額調節表是出納湊數擠平的，結果花了一個多月時間查出了二十多筆調整了很多分錄。有很多人有這樣的想法對現金看的比較緊是怕出納犯錯誤。

銀行存款多數單位是有嚴格的內部審批制度，還有印鑒章的分開管理制度，從心理上就沒重視這方面。當然實際上銀行存款和不比現金的重要性差。而銀行存款余額調節表是對銀行業務在企業內部的最重要也是重后的一道關。現在將我對銀行存款余額調節表實際運用中的一些想法帖出來和大家分享，希望大家都來重視這方面的工作一起將會計基礎做實。

一、編制范圍的要求：

要求有一個銀行賬號編制一張調節表，如沒有未達賬款一樣要編制。現在一般每個單位至少有一個基本賬戶一個納稅專用賬戶一個社保專用賬戶，這些賬戶應每個分別編制調節表。

二、編制所需資料的要求：

1、要求單位結賬要以自然月份結賬，這樣有利于和銀行對賬單的時點的統一。如單位有自己的結賬日比如25日，銀行對賬單這相應的用上月26日到本月25日止的銀行對賬單。

2、企業銀行日記賬要求每一個銀行賬號開一個明細賬，并且所有應入賬憑證都要入賬。對銀行日記賬要求每一張銀行原始單據做一行記錄。

3、上月對平的銀行存款余額調節表。

三、編制方法：

1、將此賬號上月銀行存款余額調節表中銀行已收企業未收銀行已付企業未付這二項內的每一筆在本月銀行日記賬中找到并勾銷，同時在上月銀行存款余額調節表上寫上這些筆在本月的憑證號。（注意：銀行已收企業未收銀行已付企業未付下的每筆正常在本月初都可以在銀行拿到回單，不可能超過一個月以上，如沒有沒有寫上憑證號的要去銀行補回單一定要在月內處理掉。現在銀行回單遺失比較常見，當然有二方面原因一方面有可能是出納或其他人員在單據流轉時遺失，另一方面現在銀行新手多辦事不是很認真。）

2、將此賬號上月銀行存款余額調節表中企業已收銀行未收企業已付銀行未付這二項內的每一筆在本月銀行對賬單中找到同時在二面一起勾銷。（注意：如有未勾銷的企業已收銀行未收請到銀行去查一般為退票，如有未勾銷的企業已付銀行未付請查企業票據記錄記算開出日期超過有效期后請與此客戶聯系要求收回過期票據并做廢。一般企業已收銀行未收不可能超過一個月，企業已付銀行未付原則上要求在到期當月處理好）

3、將此賬號本月銀行對賬單和銀行存款日記賬一筆筆同時在雙方勾銷，余下未勾銷的按企業已收銀行未收、企業已付銀行未付、銀行已付企業未付、銀行已收企業未收，先分類記在草稿中，這些筆先看一下日期如企業已收銀行未收、企業已付銀行未付日期在結賬日前10日內可以正式記入調節表，對銀行已收企業未收不超過結賬前2日可以入調節表，其他未入調節表的請出納或相關人員去銀行或和客戶聯系處理好（注意這些都不是未達賬項，是會計差錯）。還有企業已收銀行未收要求一定要寫上憑證號。

4、將銀行調節表所有數據和內容填入后，查看調整后金額經過上面的步驟我想應該平了。

補充：現在大多數企業用財務軟件做賬，可以將上月的未達賬款、本月的銀行對賬單錄入、憑證要按每一張銀行原始單據做一條分錄這樣大多數軟件可以自動對賬，自動完成銀行存款余額調節表。

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