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增值稅是怎樣設置的

一般納稅人企業應在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”兩個二級明細科目：

“應交增值稅”明細科目中，應設置九項專欄，即：進項稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內銷產品應納稅額、轉出未交增值稅、銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅。科目的期末余額在借方，反映尚未抵扣的增值稅;

“未交增值稅”明細科目，核算企業月終時從“應交增值稅”明細科目轉入的應交未交增值稅額、轉入多交的增值稅。本科目的期末借方余額反映多交的增值稅，貸方余額反映未交的增值稅;

當月上交本月增值稅，仍借記“應交增值稅”明細科目(已交稅金);當月上交上月應交未交的增值稅，則借記“未交增值稅”明細科目。

小規模納稅人只需設置“應交增值稅”二級明細科目，無需設置“應交增值稅”的三級明細科目。

如果是輔導期的企業還需在“應交稅費”科目下設置“待抵扣進項稅”明細科目。

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