會計哪里有的學，如果是報網課，性價比比較高。下面為大家分享一些會計實操知識。

會計實務中的疑難雜癥

會計工作是一項與實事政策結合得非常緊密的工作，同時也是一項專業性要求非常嚴的工作，因此工作過中需要非常認真謹慎，稍有差錯就容易陷入誤區，給企業帶來不必要的稅務或賬務等風險。網校小編將定期為大家分享一些會計工作中常見的一些疑難問題，這些實例非常具有可借鑒性，希望對大家有所幫助。

問題一 ：老師，我想問下，我們前幾天發了工資，但是這筆錢沒有從我們銀行里出，而是老總個人出的這筆錢，但是我現在想知道，我把工資表什么的給會計后，我是不是什么都不記錄啊，因為不是從我們賬戶里出的錢，那會計要怎么做賬呢，她要是做賬的話，那就跟我對不上了吧!

答： 借：現金 1000 貸：其他應付款-老總 貸：應付職薪酬-工資1000 貸：現金1000

追問：那這個是會計該做的分錄吧，我這個出納該怎么做呢?

答： 是會計做，出納不用做

問題二：1)交印花稅分錄“管理費用-印花稅”;2)打掃衛生阿姨工資每月300元，做“管理費用-其他”行不?

答：交印花稅分錄“管理費用-印花稅”可以。打掃衛生阿姨工資每月300元，做“管理費用-工資”

問題三：發放工資時，工資發放完了再填寫費用報銷單嗎?那時再讓領導簽字同意是不是已經晚了?是不是工資結算表讓領導簽完字之后就可以發放工資了，領導不簽字不能發放工資呀?

答：工資結算單領導簽字確認后才能發放工資。有領導簽字的結算單就行，不需要費用報銷單。

問題四：員工離職立即結算工資(還未到發放工資日期)是直接計入損益科目嗎?還是要先計提到應付職工薪酬?

答：計提工資就計入損益科目，借：費用科目 貸：應付職工薪酬-工資(社保、公積金)等。

問題五：老師，您好! 企業好多弄不來發票的就做工資表附在憑證后面，如果人員工資太多有何影響?兩個問題請教1：工資有沒有標準?2：每個月的招待費用和差旅費有沒有標準?

答：工資是沒有標準的，可以企業自行制定。但是虛增員工是有風險的，社保和個稅是按員工人數交的，沒有發票通過工資表走肯定不是辦法。業務招待費有稅前扣除限額，差旅費沒有。

1.被查到虛增員工增列費用肯定會罰款，員工都要上社保的，社保局查到沒有給員工上社保肯定也是有問題的，經常有讓補交社保的情況;2.業務招待費按實際發生額的60%與銷售收入的千分之五較低數作為扣除上限，超了納稅調增。

問題六：老師，我想問一下我們計提了工資，那負債就會增加，同時，資產也會增加，可是貨幣資金就會比實際的多，這個該怎么處理啊?

答：你好!計提工資是負債增加利潤減少，和資產沒有關系，發放的時候才是資產減少負債減少

問題七：之前會計按加含稅價做的暫估入庫，月末結轉成本的時候是按不含稅價做的結轉，我收到發票的時候怎么處理?庫存賬上留有余額其實就是之前結轉剩余的稅額。

答：把上月暫估入庫的在月初沖回，然后這個月按照發票來處理就行了。

問題八：老師，之前會計成本這塊做的亂七八糟，庫存上面顯示是負的，然后我把庫存這塊重新核對好了，想在8月份調過來 這個具體怎么弄呢?能匯總起來調一下嗎?從5月份開始就不對了，那我是要從5月開始每月都做調整嗎?是不是不能匯總，要一筆筆對應的來調整?

答：你可以在原來會計錯誤的基礎上，做一筆更正的分錄，從而使賬實相符。

如果能反結賬，你*4每月調整。如果不能反結賬，你就匯總一筆調整吧。如果是手工做賬，那你就在這個月做一筆調整分錄，然后使得賬實相符就可以了。

問題九：如何才能看出一個公司是否有進出口經營權，如果有進出口經營權是否能在營業執照上體現出來?我們公司現在在做外貿這一塊的業務，但并沒有看到有相關的進出口經營權方面的證件。

答：營業執照一般會記載貨物進出口或技術進出口。你公司可能沒有開具相應的出口發票，如果要申請開具這種發票，需要事先去海關辦理對外經營貿易備案，去主管稅務機關辦理出口退稅證。

問題十：1500元的打印機可以做為低值易耗品嗎?可以一次全額攤銷嗎?

答：不建議做低值易耗品，你可以做固定資產，然后計提折舊。或者一次性計入管理費用。

問題十一：員工私車公用，若未簽訂租車合同及未代開發票，員工報銷的汽油過路費等作為職工福利費交通補貼可以入賬嗎?另外有沒有涉及個稅問題呢?

答：入福利費是要交個稅的。

問題十二：老師，我們單位沒有員工食堂，每月給員工發放伙食補貼，這塊都做到工資里面了，那我還要不要另外每月做下食堂的采買單據?我們的補貼是算進工資交個稅的，那要不要再編制食堂清單?我覺得不需要再編制清單了，因為直接在工資表上有補貼項目列示，老師對不對?

答：可以每月給員工發放伙食補貼，但要交個人所得稅。借：管理費用―福利費 貸：應付職工薪酬-福利 借： 應付職工薪酬-福利 貸：庫存現金

另外，你們實際上沒有食堂，人家查出來做假，會計是有責任的，自己也沒有什么好處，不要做這種有損自己的事情

問題十三：兼職人員一定要申報個稅嗎?好像許多公司都不知道要申報個稅，沒去申報。

答：兼職人員肯定要報個稅，按勞務報酬申報。

問題十四：老師請問下，變更股東個人所得稅，假如股權轉讓協議上寫的100萬轉讓協議，個人所得稅是多少?

答：轉讓所得稅(收入-投入成本)*25%納稅

問題十五：個人所得稅中，所得期間是指?7月工資8月10日發，所得期間是8月對吧?所屬期間是指7月1日到7月31日對吧?但8月發的是7月的工資，所屬期間不是指7月1日到7月31日?

答：8月發的工資是9月初申報，所屬期間是8月1日至8月31日。與實際工資期間對不上，按實發時間計算。如果你8月初報的個稅就是8月10號發的工資，那所屬期是7月，如果是9月初報的個稅，所屬期間是8月，所得期間就是9月。

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