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ERP如何實現全面預算管理

我國企業在實施全面 預算管理中的問題

1.缺乏專門的預算管理人才和技術支持

現有從事預算管理的人員素質不能滿足預算管理的需要，低素質的預算管理人員缺乏全局觀念，對未來事項估計和預測能力不足；同時，預算編制思路和手段落后，缺乏信息化系統支持，沒有建立獨立的全面預算信息系統或在企業現有ERP系統中引入全面預算模塊，預算管理的電子化和網絡化水平較低，這些導致預算效率和數據準確度較差。

2.對全面預算管理存在認識上的誤區

這種認識誤區表現為企業高層對全面預算管理的戰略地位認識模糊，沒有認識到全面預算對企業戰略的全面支持功能，而使企業全面預算目標缺乏權威性，全面預算執行缺乏嚴肅性，全面預算實施結果缺乏激勵性，最終使全面預算管理陷入困境。

3.全面預算管理缺乏企業戰略的明確指導

在沒有企業戰略指導的環境下做預算管理，就不可避免地會重視短期目標，而忽視長期目標，使短期的預算指標與長期的企業發展戰略難以適應，各期編制的預算銜接性差，各年度、季度和月份預算的推行無助于企業長期目標的實現，因而導致無法取得理想的預算效果。

4.預算可執行性差，影響決策準確性

企業預算自上而下確定后，在執行過程中由于企業各部門之間信息溝通不夠，不能及時反映出預算編制的缺陷，不能對執行預算過程進行有效的監督，從而造成預算執行與市場運作脫節，預算的可執行性差，嚴重影響企業決策的準確性。

ERP環境下企業構建全面 預算管理信息系統的意義

ERP的主要實施對象是企業，目的是優化企業資源，使之充分發揮功能，努力降低企業對資源的消耗。故在企業現有ERP環境中引入全面預算模塊，構建全面預算管理信息系統具有重要的意義。

1.全面實現企業戰略目標

預算管理是以價值形式和其他數量形式綜合反映企業未來計劃和目標等各個方面信息的全面預算，是全面落實企業戰略目標的具體行動方案與控制制度，它通過對企業的銷售、生產、分配以及籌資等活動確定明確的目標，進而據以執行控制，分析并調節差異，直到企業在市場競爭中趨利避害，全面實現企業戰略目標。

2.有利于各部門經濟活動協調一致

預算管理信息系統以目標利潤為導向，企業把實現目標利潤所涉及的各種資源的取得與運用都編制出詳細的預算，并把預算作為控制各項業務和考核績效的依據，以此協調各部門、各單位和各環節的業務活動，減少以致消除它們之間可能出現的各種矛盾和沖突。

3.促使企業管理方式由直接管理轉向間接管理

預算管理系統使高層管理者從事無巨細的管理事務中擺脫出來，拿出更多的精力來考慮企業的發展戰略，把握企業全局，使管理者通過對目標利潤的控制實現對企業進行全面管理的間接控制。

ERP環境下全面 預算管理信息系統的設計

ERP系統的全面預算管理模塊為預算管理提供了實用工具，也提供了一套預算新思路。它主要包括六個方面的內容：

1.銷售量預測

主要是根據歷史產品銷售數量，結合市場趨勢和產品定價，制定下一年銷售量預測。

2.價格預測

主要是企業計劃部門結合政府部門對產品的限價、企業定價策略、當年的實際價格以及業務員對未來市場的預測等因素，進行價格預測。

3.產品標準成本計算

根據銷售量計劃，結合產品生產工藝和物料單，計算產品標準成本，并分析成本構成。

4.間接費用計劃

由營銷、財務、企管等銷售和管理部門制定間接費用預算。

5.差距分析和預算調整

主要是通過匯總各級各部門預算，分析預算利潤和管理預期的差距，進一步調整預算。

6.預算通過并凍結修改

一致通過企業預算，并凍結修改。

ERP環境下全面 預算管理信息系統的實施

1.確定全面預算管理組織架構

預算組織架構是全面預算管理的骨架和支點，為保證ERP項目全面預算管理模塊的順利實施，首先要成立全面預算管理實施小組，由企業總經濟師、ERP項目經理擔任小組組長，以財務部門為核心，供應部門、銷售部門、信息中心等相關職能部門派出骨干力量參與。

在預算啟動編制的過程中，ERP實施顧問與小組相關部門和關鍵崗位人員進行充分的跟蹤溝通，共同探討現行管理中存在的問題，并尋找解決問題的辦法、方式，最終達成共識。此時，充分的溝通是十分必要的。

2.開展全方位、多層次培訓

全面預算管理對數字的精確度要求特別高，為提高數字的精確度和滿足預算管理對數字的要求，全面預算管理實施小組全體成員，以及原料采購、物資供應、生產技術、經營銷售各環節掌握*9手資料的關鍵崗位上的員工要進行培訓，熟悉ERP系統的工作環境，掌握基本的操作知識。

3.建立預算運作系統

通過培訓，員工把企業基礎數據錄入ERP系統，建立全面預算管理的基本數據庫，這也是最終確定預算方案的依據。結合企業的戰略目標以及歷史數據，重新審校企業的年度生產經營計劃，正式啟動ERP系統的全面預算管理模塊。

4.建立預算執行中的分析與評估體系

預算運作計劃建立以后，還要建立月度經營分析制度，以實現預算分析與經營分析的結合。相關崗位每月應在系統中輸入上月計劃的執行情況，應每月初向企業提供一份計劃完成情況的分析報告，通過及時的預算分析，一方面對差異進行分解和細化，從數據上挖掘到差異的問題所在；另一方面結合企業的全面經營分析，從經營角度尋找產生差異的根源。

通過全面經營分析體系，不但能夠增加分析的深度和廣度，而且也減輕了財務部門的負擔。通過ERP系統中及時、準確的數據，可以更加全面、有效、細致地進行分析，財務部門在ERP系統的支持下，可以定期召開經濟活動分析會，對企業經濟運行實施有力監控。

5.構建預算調控體系

預算方案一旦獲得批準，就成為“硬約束”，不出現重大變故或不可抗力因素，一般不能調整預算。如果稍有變化便調整預算，企業目標便無從實現，預算也就失去了本身的意義。對于每一項，每月都要由各職能單位申報計劃，如果沒有計劃，發生費用在財務上就無法入賬。在這個系統的管理模式下，各單位均加強了管理的計劃性，同時，也有力地保證了預算的權威性和嚴肅性。

以上是以預算管理的通用流程為基礎，以ERP環境下系統的建設為指導，提出的基于ERP環境的全面預算管理信息系統。該系統通過計劃、組織、控制、協調與職能一體化來實現企業資源的a1配置和降低成本，為企業提高經濟資源的使用效率、經營決策和籌資決策提供了重要的科學依據。

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