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小企業的轉賬結算方式有哪些？

國內轉賬結算方式主要包括銀行匯票、商業匯票、銀行本票、支票、匯兌、委托收款、托收承付等。

1．銀行匯票結算方式。銀行匯票是匯款單位或個人將款項交給出票銀行，由出票銀行簽發的，由其在見票時無條件支付給收款人或持票人的票據。付款人以銀行匯票向收款人給清應付款項的方式稱銀行匯票結算方式。

《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》中規定，銀行匯票可以用于轉賬，填明“現金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現金。銀行匯票采用記名方式，允許背書轉讓，提示付款期限為一個月。逾期的匯票，代理付款銀行不予受理。申請人因超過提示付款期限或其他原因，可向出票銀行作出說明并提供有關證件，請求付款或退款。銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據權利的證明，向出票銀行請求付款或退款。

收款小企業收到付款單位的銀行匯票并經審查無誤后，應填寫進賬單，連同銀行匯票一并交開戶銀行辦理結算；根據銀行蓋章退回的進賬單*9聯和有關的原始憑證編制收款憑證；付款小企業應該在收到銀行簽發的匯票后，根據“銀行匯票申請書(存根聯)”編制付款憑證。小企業如果有多余款項或因匯票超過付款期等原因而退款時，應根據銀行的多余款項收賬通知編制收款憑證。

2．商業匯票結算方式。商業匯票是指由出票人簽發的，委托付款人在指定的日期無條件支付確定的金額給收款人或者出票人的票據。以商業匯票向收款人進行結算款項的方式稱商業匯票結算方式。在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關系或債權債務關系，才能使用商業匯票。

按其承兌人不同，商業匯票可分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。由銀行以外的付款人承兌的商業匯票是商業承兌匯票，商業承兌匯票可以由付款人簽發并承兌，也可以由收款人簽發交由付款人承兌。由銀行承兌的商業匯票是銀行承兌匯票。商業匯票的付款人為承兌人。

商業匯票一律記名，允許背書轉讓和向銀行貼現。商業匯票的承兌期限，由交易雙方商定，最長不超過6個月。商業匯票提示付款期限，自匯票到期日起10日內。持票人應該在提示付款期內通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。對異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過開戶銀行委托收款。持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理。

(1)商業承兌匯票方式。采用商業承兌匯票方式結算的，收款單位將要到期的商業承兌匯票連同填制的郵劃或電劃委托收款憑證，一律送交銀行辦理轉賬，根據銀行的收賬通知，據以編制收款憑證；付款單位在收到銀行的付款通知時，據以編制付款憑證。

(2)銀行承兌匯票方式。采用銀行承兌匯票方式結算的，收款單位將要到期的銀行承兌匯票連同填制的郵劃或電劃委托收款憑證，一律送交銀行辦理轉賬，根據銀行的收賬通知，據以編制收款憑證；付款單位在收到銀行的付款通知時，據以編制付款憑證。收款單位將未到期的商業匯票向銀行申請貼現時(有關票據貼現的計算方法詳見第三章)，應按規定填制貼現憑證，連同匯票一并送交開戶銀行，根據銀行的收賬通知，據以編制收款憑證。

3．銀行本票結算方式。銀行本票是指申請人將款項交存銀行，銀行簽發的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。以銀行本票支付應付款項的結算方式，稱銀行本票結算方式。單位和個人在同一票據交換區域需要支付各種款項，均可以使用銀行本票。

銀行本票可以用于轉賬，注明“現金”字樣的銀行本票可以用于支取現金。銀行本票分定額本票和不定額本票兩種，不定額本票起點為100元，要用壓數機壓印金額。定額本票面額分別為1 000元、5 000元、l0 000元和50 000元。

銀行本票一律記名，允許背書轉讓。銀行本票提示付款期為兩個月(按次月對日計算，遇到法定休假日順延)，逾期的銀行本票銀行不予兌付。申請人因銀行本票超過提示付款期限或其他原因要求退款時，應將銀行本票提交出票銀行，出票銀行對于在本行開立存款賬戶的申請人，只能將款項轉入原申請人賬戶，對于現金銀行本票和未在本行開立存款賬戶的申請人，才能退付現金。銀行本票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據權利的證明，向出票銀行請求付款或退款。

采用銀行本票結算方式結算的，收款單位按規定受理銀行本票后，應將本票連同進賬單，一并交開戶銀行辦理轉賬，根據銀行蓋章退回給收款單位的收款憑證聯和有關原始憑證編制收款憑證；付款單位在填送“銀行本票申請書”并將款項交存銀行，收到銀行簽發的銀行本票后，根據申請書存根聯編制付款憑證。小企業因銀行本票超過付款期限或其他原因要求退款時，在交回本票和填制的進賬單經銀行審核蓋章后，根據銀行退回給收款單位的收款憑證聯編制收款憑證。

4．支票結算方式。支票是指由出票人簽發的，委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。以支票向收款人付清款項的結算方式稱支票結算方式。單位和個人在同一票據交換區域的各種款項結算，均可以使用支票。

支票可分為現金支票、轉賬支票、普通支票和劃線支票。支票上印有“現金”字樣的為現金支票，現金支票只可以用于支取現金；支票上印有“轉賬”字樣的為轉賬支票，轉賬支票只能通過銀行轉賬，不能支取現金；支票上未印有“現金”或“轉賬”字樣的為普通支票，普通支票既可以用于支取現金，也可以用于轉賬；在普通支票左上角劃兩條平行線的為劃線支票，劃線支票只能轉賬，不能支取現金。

支票一律記名，起點為l00元，有效期限為10天。在指定的地區，轉賬支票可以背書轉讓。期限從次日算起，到期遇法定休假日順延。禁止簽發空頭支票，不得簽發與其預留銀行印鑒不符的支票，否則，銀行予以退票，并按票面金額處以5％但不低于1 000元的罰款。

采用支票方式結算的，收款單位對于收到的支票，應填制進賬單連同支票一并交開戶銀行，根據銀行蓋章退回給收款單位的收款憑證聯和有關原始憑證編制收款憑證，或根據銀行轉來由簽發人送交銀行的支票后，經銀行審查蓋章的收款憑證聯和有關原始憑證編制收款憑證。付款單位對于付出的支票，應根據支票存根和有關原始憑證及時編制付款憑證。

5．匯兌結算方式。匯兌是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的一種結算方式。按憑證傳送的方式分為信匯和電匯兩種。信匯是指匯款人委托銀行通過郵寄方式將款項劃轉給收款人。電匯是指匯款人委托銀行通過電報將款項劃轉給收款人。這兩種匯兌方式由匯款人根據需要選擇使用。匯兌結算方式適用于異地之間的各種款項結算。

采用匯兌方式結算的，收款單位對于匯入的款項，應在收到銀行的收賬通知時，據以編制收款憑證；付款單位對于匯出的款項，應在向銀行辦理匯款后，根據匯款回單編制付款憑證。

6．委托收款結算方式。委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項的一種結算方式。無論單位還是個人都可以憑已承兌商業匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理收取款項，同城或異地的均可采用。委托收款沒有金額起點的限制，適用范圍較寬。

采用委托收款方式結算的，收款單位對于托收的款項，根據銀行的收賬通知，據以編制收款憑證；付款單位在收到銀行轉來的委托收款證明后，根據委托收款憑證的付款通知和有關的原始憑證，編制付款憑證。

7．托收承付結算方式。托收承付是指根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行向指定的異地付款人收取款項，由付款人根據經濟合同核對托收單證或驗貨后，向銀行承認付款的一種結算方式。

辦理托收承付結算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產生的勞務供應和墊付費用等款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算。

托收承付款項劃回方式分為郵寄和電報兩種。由收款人根據需要選擇使用。收款單位辦理托收承付，必須具有商品發出的證件或其他證明。托收承付結算方式的每筆的金額起點為l0 000元，新華書店系統的托收承付結算每筆金額可降到1 000元。

使用甄收承付結算方式時，購銷雙方必須簽有符合《經濟合同法》的購銷合同，并在合同上明確使用托收承付結算方式，購銷雙方必須重合同、守信用；銷貨小企業按照購銷合同發貨后填寫托收承付憑證，蓋章后連同發運證件(包括鐵路、航運、公路等運輸部門簽發運單、運單副本和郵局包裹回執)或其他符合托收承付結算的有關證明和交易單證送交開戶銀行辦理托收承付手續。

購貨企業提出拒絕付款時，必須填寫“拒絕付款理由書”，注明拒絕付款理由，涉及合同的應引證合同上的有關條款。屬于商品質量問題，需要提出質量問題的證明及其有關數量的記錄；屬于外貿部門進口商品，應該提出國家商品檢驗或運輸等部門出具的證明，向開戶銀行辦理拒付手續。銀行同意部分或全部拒付的，應在拒絕付款理由書上簽署意見，并將拒絕付款理由書、拒付證明、拒付商品清單和有關單證郵寄收款人開戶銀行轉交銷貨小企業。

采用托收承付方式結算的，收款單位對于托收的款項，根據銀行的收賬通知和有關原始憑證編制收款憑證；付款單位對于承付的款項，應于承付時，根據托收承付結算憑證的承付支款通知和有關發票賬單等有關原始憑證，據以編制付款憑證。如果拒絕付款，屬于全部拒付的，不作賬務處理；屬于部分拒付的，付款部分按上述規定處理，拒付部分不作賬務處理。

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