企業現金管理：中小企業現金管理的重要性及方法

發表于：2018-08-19 11:01:54
分類：會計實務

　　中小企業現金管理的重要性及方法；摘要：隨著社會主義市場經濟體制的不斷完善，市場競；關鍵詞現金管理方法；一、現金概念；現金是變現能力最強的資產，可以用來滿足生產經營開；二、企業現金管理的重要性；（一）現金儲備與現金流動是企業正常運行和發展的保；企業的收入與支出最終都表現為現金的流入和流出；（二）制定嚴密的資金使用計劃是現金管理的基礎；對于企業管理者來說，資金的

　　中小企業現金管理的重要性及方法

　　摘要：隨著社會主義市場經濟體制的不斷完善，市場競爭日趨激烈，企業要在市場大潮中取勝，獲得較好的經濟效益；必須從抓管理入手，而管理的中心是財務管理，財務管理的中心是資金管理，資金管理的中心是現金管理。本文主要分析了企業現金管理的重要性以及對其進行管理的方法。

　　關鍵詞現金管理方法

　　一、現金概念

　　現金是變現能力最強的資產，可以用來滿足生產經營開支的各種的需要，也是還本付息和履行納稅義務的保證。因此，擁有足夠的現金對于降低企業的風險，增強企業資產的流動性和債務的課清償性有著重要的意義。另外由于現金在現代市場經濟環境中作為*2有抽象形態的價值形式和*6可接受性的支付手段，企業的生存和發展離不開它，現金是現代企業不可缺少營養品，由于它的重要性，現金管理自然成了企業財務管理的重點。

　　二、企業現金管理的重要性

　　（一）現金儲備與現金流動是企業正常運行和發展的保障。

　　企業的收入與支出最終都表現為現金的流入和流出。企業新進的流入和流出在一定程度上放映了一個企業的經營狀況。若果一個企業的收入最終無法表現為現金的流入時，那么就表明這個企業將會面臨諸多經營方面的困難。在現實當中一些企業投資收益率并不低，但卻時常發生現金短缺的現象，而導致經營管理上出現問題，就是由于這種原因，所以，目前許多企業在重視資產負債表和損益表的同時開始關注和看重現金流量表，以關注企業資金的流向和流量，確定企業的資金損益情況。而且現在的中小企業由于規模較小，普遍存在有專業人才不足、資金需求殷切及資源管理欠缺效率等問題，如果這些問題一直沒有運用適當的措施解決或者是協助管理，那么中小企業體制將難以獲得改善，特別是再市場經濟發展日趨成熟的今天，現金的管理與控制也已成為企業財務管理的關鍵，其關系到企業的健康發展狀況。

　　（二）制定嚴密的資金使用計劃是現金管理的基礎。

　　對于企業管理者來說，資金的管理居于“龍頭”地位，有關資金流動的反饋信息是經營管理的重要資料。現金流入和流出的控制涉及到生產經營活動的各個方面，為此制定詳盡周密的現金流量計劃是必不可少的。制定資金使用計劃、控制的目的。但是由于企業實際經營情況是動態的，這就決定了計劃指導的相對性，導致計劃會出現些偏差，這就要求要對計劃進行及時修正。實踐也證明要做到“管而不死”，適當的調整是必須的，采取的調整措施越及時，就越有利于目標的實現。所以，與使用計劃想匹配的必須要有

　　（三）能夠加強資金管理和控制,能有效地防止舞弊。

　　首先，通過加強加強資金管理和控制,能有效地防止舞弊?因為在企業的所有資產中,資金的挪用是引起各種貪污犯罪的主要原因之一?加強資金管理,要求企業制定嚴格的內部控制制度,保證資金的收入?支出合法合理,從而有效地防止舞弊的發生?

　　（四）加強資金管理和控制,可以更有效地使用資金,提高資金使用效益?

　　三、中小企業現金管理存在的問題

　　(一)信息失真。

　　信息失真,難為科學決策提供依據現代企業管理的根本是信息管理,中小企業必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。然而,目前我國相當多中小企業的信息不透明、不對稱和不集成。中小企業的高層決策者難以獲取準確的財務信息,搞不清楚下面的情況。更為嚴重的是,中小企業各層面都在截留信息,甚至提供虛假信息,使匯總起來的信息普遍失真,會計核算不準,報表不真實。信息的不真實,不但直接影響了中小企業的科學決策,也影響了政府宏觀管理的效果。

　　(二)監控不力,缺乏事前、事中的嚴格監督。

　　目前,在中小企業中,所有者對中小企業、母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環節普遍存在著監控不力甚至內部人為控制現象,擅自挪用轉移資金甚至侵吞企業資產等問題突出。盡管設置了一些監督職能,也制定了多種監督制度,但因種種原因難以及時有效地發揮作用。相當多的中小企業在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制,資金的流向與控制脫節。一些中小企業[*{a}*]對自身家底財務狀況說不清,而財務人員對經營情況又不甚了解,且處于從屬地位,常常只能按[*{a}*]的意圖處理賬務,造成“財務管理跟著會計核算走,會計核算跟著[*{a}*]意志走”,使財務監督流于形式。

　　(三)現金散亂,使用效率低下。

　　中小企業現金集中管理的需要和內部資金分散的現實矛盾已成為現階段中小企業財務現金管理中最突出的問題。一是子公司多頭開戶的現象比較普遍,一些專業公司設立的賬戶眾多,資金管理嚴重失控。二是投資決策隨意性大,有些中小企業不顧自身的能力和發展目標,盲目投資,熱衷于鋪新攤子,投資失誤多,損失嚴重,使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴重,庫存占用比例過高,欠款居高不下,流動資金占用有增無減,周轉緩慢,中小企業信用和盈利能力下降。

　　四、企業現金管理的方法

　　一、建立現金管理的不相容職務相互分離制度。

　　不相容職務相分離制度是內部控制的基本原則、基本方法。貨幣資金業務內部控制的基本要求是實行錢賬分管，將經營貨幣資金業務的人與記錄這些業務的人相分離。職務分離制度包括以下幾方面的內容：1.企業會計人員負責登記企業的分類賬、復核收支原始憑證以及編制收款、付款記賬憑證，同時還要負責企業票據的保管、發放，領取銀行對賬單及編制銀行余額調節表；2.單位負責人應負責審批收入和支出的預算、決算及各項支出，其中重大支付應集體審批；3.出納人員需負責貨幣資金的收支和保管、收入和支出原始憑證的保管和簽發、現金及銀行存款日記賬的登記；4.財務或會計主管應負責收入和支出憑證和賬目的定期審計和現金的突擊盤點以及銀行賬目的定期或不定期核對檢查，保管和使用單位及單位負責人印章；5.電腦程序設計員只需要負責程序設計和修改，不能夠負責程序的操作。這就是不相容職務相互分離的基本內容。

　　二、嚴格控制成本費用的現金支出。

　　企業再有錢，如果一味的浪費，總有花完的一天。所以企業的現金管理必須嚴格監督和控制成本費用的現金支出，精打細算、節約挖潛。今年來，國內企業紛紛加強成本管理，推行目標責任成本管理方法，把各單位的成本費用分為可控制費用兩部分。對可控制費用核實指標，承包到各部門，繼而納入到經濟責任考核，使得責任明確，獎罰兌現。以此調

　　動職工的積極性，形成人人講成本、管理全員化的成本控制體系，達到了原料領用按定額、費用開支按標準、審批手續按規定、審查考核按程序的管理效果，不僅是成本費用實現事前預測、事中控制、事后分析，而且也增強了各部門、各單位之間的競爭意識，共同促進了經濟效益的提高。

　　三、控制保管貨幣資金。

　　實行貨幣資金控制保管可以有以下方式：除出納人外，其他包括單位負責人在內的人員，不經單位相關[*{a}*]特別授權，不得干涉貨幣資金收付和保管，且不得直接接觸貨幣資金；嚴格實行庫存現金限額制；企業的出納員要就經常性的對企業的現金日記賬和自己所保管的現金進行核對，與會計核對賬目，以確定是否相符；企業內實行現金定期突擊盤點和并與銀行進行對賬的制度，以便及時發現和處理內部存在的問題；對企業所有應收、應付款原始憑證事先連續號，處理時按順序使用，一次復寫，對于作廢的原始憑證必須加蓋“作廢”章并且要妥善保管。

　　四、合理配置閑置資金。

　　幾乎所有企業都有剩余現金的時候，然而持有現金不但不能生利，反而會成為現金管理不當的缺失，故財務人員更應及早對于可能閑置的資金妥善規劃。其中a1運用閑置資金的方式，即為從事具有獲利性的短期投資，既能兼顧“流動性”，又可獲取相應的報酬，實可謂一舉兩得，不過在選擇短期投資工具時，應衡量投資工具的安全性、變現性及收益穩定性。實踐證明：成也再投資，敗也在投資。因投資不善，資金困擾，導致企業破產的案例也屢見不鮮，所以根據上述的思路考慮，把閑散資金的投資要科學的決策，依據企業實際，在確保現金安全運行的前提下進行有效的投資，從而達到對閑散資金的合理利用和規劃。

　　五、加強與完善現金管理的對策

　　1.建立現代企業資金管理機制

　　優化現金籌措結構?現金籌措包括科學預測資金需求量和合理選擇籌資方式?資金需求量的預測有很多方法,如定性預測法?趨勢預測法?銷售百分比法等,企業需結合自身實際,充分考慮各種方法的適用條件,選擇合適的現金需求量的預測方法?銷售百分比法是普遍采用的一種方法?企業作為獨立的市場主體,可選擇多種籌資渠道,如吸收直接投資,發行股票?債券或利用商業信用?融資租賃等方式,同時還可利用職工暫時的閑散現金?無論采取哪種籌資方式,企業都應兼顧現金來源屬性,擺正在融資活動的位置,保持良好的信譽;還應該結合內外部環境,科學估算籌資風險,合理選擇籌資方式,分散?轉移籌資風險,做好事前控制?

　　2.優化資金使用結構?

　　優化資金使用結構首先要優化資金占用結構?企業要保持合適的流動資金限度,根據自身經營狀況?產品結構以及市場動態等因素來決定流動資金的比例;同時,還要確定流動資金內部項目的比例,企業流動資金占用像一個鏈條,科學的聯結和合理的約束機制會減少浪費,加速資金周轉?優化資金使用結構要建立科學的資金使用機制?企業應重視資金收支計劃,達到“量入為出,總員控制,保證重點,均衡支付”的目的?如成立資金調度中心,統籌管理企業的各項資金,使各部門?各下級單位的資金往來,全部納入財務部門的控制之下?

　　3.優化盈余分配結構?

　　盈余的分配要考慮債權人?投資者?企業和職工等各方面利益的均衡關系,科學

　　合理地確定投資者利潤和保持盈余的比例?企業要在保證向投資者分配利潤的同時,留有一定的積累,滿足擴大再生產的需要,為企業長遠的發展奠定基礎?

　　4.強化現金管理意識?

　　企業經營中的每個環節都應該考慮時間價值?較強的時間價值觀念,可使企業的現金運動與市場變化相適應,抓住機遇,減少風險與損失?企業管理者在現金管理上還應該樹立現金流量的概念,密切關注現金流量的信息,根據不同情況編制現金流量計劃,短期現金流量預測報告和長期現金流量報告?

　　五、現在企業資金管理的趨勢

　　2010年國資委召開中企業負責人經營業績考核工作會議，決定從2010年開始在中央企業全面推動經濟增長值（EVA）考核，進一步引導中央企業更加注重強化資金運營能力和優化資產負債結構，構建資金運營機制財務管理體系，提高財務運作質量，實現經營從利潤管理向價值管理的轉變，這從宏觀方面釋放了明確的信號，資金管理精細化、智能化是當今中國的資金管理趨勢。

企業現金管理：中小企業現金管理的重要性及方法

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