小規(guī)模納稅人專票抵扣的分錄

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小規(guī)模納稅人專票抵扣的分錄

答：小規(guī)模納稅人收到增值稅專用發(fā)票時，因進項稅不能抵扣，所以抵扣聯(lián)沒有實際作用，你把抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)全部粘在憑證上就可以了。(如果你是一般納稅人，則抵扣聯(lián)是用來抵拓進項稅的)

會計分錄就是：

借：原材料(價稅合計，說明增值稅進了原材料成本)

貸：銀行存款(或現(xiàn)金、應付賬款等)

如果是一般納稅人，會計分錄就是：

借：原材料(價)

借：應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款(或現(xiàn)金、應付賬款等)

小規(guī)模納稅人主要的三種征收方式

答：查賬征收：稅務機關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式。這種方式一般適用于財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位。

查定征收：稅務機關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設備、采用原材料等因素，對其產(chǎn)制的應稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式。這種方式一般適用于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位。

定期定額征收：稅務機關(guān)通過典型調(diào)查、逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式。這種方式一般適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位。

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