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軟件開發(fā)增值稅幾個點,關(guān)于增值稅的問題一直是各位會計們關(guān)注的,本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來看看。
軟件開發(fā)增值稅幾個點
答:軟件公司為貴公司提供軟件開發(fā)服務(wù),適用增值稅稅率為6%。
貴公司取得軟件公司開具的6%增值稅專用發(fā)票符合規(guī)定。
納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品,著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅,著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅;對經(jīng)過國家版權(quán)局注冊登記,納稅人在銷售時一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的,不征收增值稅。
軟件企業(yè)技術(shù)開發(fā)收入免征增值稅要怎么做會計分錄?
答:一、如果納稅人銷售的項目部分免征增值稅
按照增值稅條例規(guī)定,為生產(chǎn)免稅貨物而耗用的原材料的進項稅額不得抵扣,也就是要將這部分進項稅轉(zhuǎn)出計入成本。但是在購進項目部分用于應(yīng)稅項目部分用于免稅項目的情況下,對于免稅項目應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額,普遍認為比較科學I約方法是采用銷售額比例法,即用免稅項目的銷售額占總銷售額的比例來計算分攤應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額。會計分錄如下:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
按照增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定,銷售免稅項目除國家另有規(guī)定外,不得開具專用發(fā)票。有人認為,免稅項目在會計處理時,不產(chǎn)生應(yīng)交稅費的貸項。但從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)和流通各個環(huán)節(jié)的新增價值或附加值進行征稅。免稅項目在流轉(zhuǎn)過程中仍然會有新增價值,即仍然負有納稅義務(wù),而免稅則是國家出于特定目的將本該征繳的稅額不予征繳,作為國家對納稅人的一種"補貼";而且,增值稅實行稅負轉(zhuǎn)嫁,納稅人和負稅人可能不是同一主體,所以,這里的免稅只能是針對納稅人而言,而負稅人則不一定享有這種優(yōu)惠,即納稅人銷售免稅項目,盡管不能開具增值稅專用發(fā)票,但其開具給買方的普通發(fā)票金額應(yīng)該是銷售額和銷項稅額的合計數(shù),并且按合計數(shù)收取款項。如果不向購買方收取銷項稅額,納稅人的"補貼收入"又從何而來呢?所以,會計分錄如下:
借:銀行存款或應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入<不含稅收入>
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
同時,再將銷項稅額中的金額作為應(yīng)免征的稅額進行結(jié)轉(zhuǎn),會計分錄為:
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
以上是數(shù)豆子小編整理的軟件開發(fā)增值稅幾個點,你們看完后應(yīng)該都有了自己的認知和理解,軟件開發(fā)增值稅并不全是6%。獲取更多精彩的財務(wù)會計干貨,就請持續(xù)關(guān)注數(shù)豆子的官網(wǎng)更新!
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招待費用的增值稅可以抵扣嗎
1、業(yè)務(wù)招待費增值稅發(fā)票不能作進項稅抵扣。2、業(yè)務(wù)招待費與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系,屬于用于非增值稅應(yīng)稅項目。3、相關(guān)規(guī)定,《增值稅暫行條例》第十條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣
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