一般納稅人退稅怎樣做憑證

發表于：2021-03-10 11:59:39
分類：會計實務

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一般納稅人退稅怎樣做憑證

答：增值稅的出口退稅在"其他應收款--應收補貼款"中核算，不計入企業的收入，不計入企業的應納稅所得額，不征收企業所得稅。

(1)貨物出口并確認收入實現時，根據出口銷售額(FOB價)做如下會計處理：

借：應收賬款(或銀行存款等)

貸：主營業務收入(或其他業務收入等)

(2)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理：

借：主營業務成本

貸：應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

(3)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"應退稅額"做如下會計處理：

借：其他應收款--應收補貼款

貸：應交稅費--應交增值稅(出口退稅)

(4)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理：

借：應交稅費--應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸：應交稅費--應交增值稅(出口退稅)

(5)收到出口退稅款時，做如下會計處理：

借：銀行存款

貸：其他應收款--應收補貼款

消費稅的出口退稅款，沖減產品銷售成本，也不構成企業的收入。但是，其實質是變相增加了企業的應納稅所得額。

小規模納稅人退稅憑證怎么做

答：答：出口退稅分一般貿易，進料加工，來料加工。下面是一筆憑證分錄，如果結匯的美元與銷售有匯差再入一個財務費用(匯兌損益)，出口退稅的應收補貼款是按國家規定每個行業退稅率來確定的：借：庫存商品應交稅金--應交增值稅貸：應付賬款或預付賬款借：應收賬款或預付賬款貸：主營業務收入借：主營業務成本貸：庫存商品借：應收補貼款貸：應交稅費--應交增值稅(出口退稅)

小規模納稅人可以出口退稅小規模納稅人是不能享受退稅的，只有一般納稅人才能享受退稅，外貿公司可以從小規模納稅人購進貨物后出口，然后申請退稅，但是有個前提是小規模納稅人必須到稅務局開具。

今天我們學習了一般納稅人退稅怎樣做憑證，以及小規模納稅人退稅憑證怎么做，希望大家能將學習到的知識運用到實際日常處理工作中，更多內容還請持續關注數豆子的更新，謝謝大家的閱讀。

一般納稅人退稅怎樣做憑證

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