貸款利息不能抵扣怎么做帳

發(fā)表于：2021-06-15 11:18:59
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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貸款利息不能抵扣怎么做帳？

二年應(yīng)記在"長期借款"帳戶，利息按月提，提時(shí)應(yīng)借記"財(cái)務(wù)費(fèi)用"，貸記"應(yīng)付利息"。

如果不提直接進(jìn)"財(cái)務(wù)費(fèi)用"，一般小企業(yè)金額不大也是可以的。

銀行貸款2年內(nèi)，記是長期貸款。利息不需要預(yù)提。現(xiàn)在銀行按月計(jì)收利息，接到銀行利息扣減通知單時(shí)做賬；是不是直接進(jìn)財(cái)務(wù)費(fèi)用，根據(jù)新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，看你貸款的主要用途，如果是作為經(jīng)營性流動(dòng)用款，就直接計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；如果是建設(shè)固定資產(chǎn)，或生產(chǎn)周期較長的存貨，符合資本化條件的，應(yīng)于資本化。

利息支出及貸款費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%。

貸款的利息支出，不能抵扣，與之相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)和顧問費(fèi)都不允許抵扣。

銀行手續(xù)費(fèi)

銀行手續(xù)費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%。

辦理轉(zhuǎn)賬，匯款時(shí)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)都可以抵扣，要向銀行索取增值稅專用發(fā)票。

保險(xiǎn)費(fèi)

1、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%、3%。

應(yīng)取得稅率6%(一般納稅人處取得)的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。備注：人身保險(xiǎn)除特殊工種職工支付的人身保險(xiǎn)費(fèi)外，暫不可抵扣。

2、車輛保險(xiǎn)和不動(dòng)產(chǎn)保險(xiǎn)進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%、3%。

應(yīng)取得稅率6%(一般納稅人處取得)或3%(小規(guī)模納稅人處取得)的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

維修費(fèi)

維修費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為17%、11%。

修理費(fèi)用于有形動(dòng)產(chǎn)的修理費(fèi)用，如汽車修理費(fèi)、機(jī)械設(shè)備的修理費(fèi)為17%；而對于不動(dòng)產(chǎn)的修理費(fèi)稅率是11%。

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