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進項稅額轉(zhuǎn)出月末結(jié)轉(zhuǎn)怎么寫?企業(yè)納稅人在進行納稅申報工作前,都會進行相關(guān)的應(yīng)納稅的計算與做賬處理,然后進行網(wǎng)上申報。那么,一般納稅人增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄該怎么來寫呢?除了企業(yè)所得稅以外,增值稅的處理工作也對企業(yè)起著關(guān)鍵作用。
增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄怎么寫?
1、收到進項:借:應(yīng)繳稅費--應(yīng)繳增值稅--進項稅
2、開出增值稅發(fā)票:貸:應(yīng)繳稅費--應(yīng)繳增值稅--銷項稅
銷項-進項=本月應(yīng)該交稅金
(銷項和進項在“應(yīng)繳稅費--應(yīng)繳增值”一個賬戶上,余額可能是正數(shù)或負數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入:《應(yīng)繳稅費--未交增值稅》科目,月末,《應(yīng)繳稅費--應(yīng)繳增值稅》科目余額應(yīng)該是0)
3、如果,月末《應(yīng)繳稅費--應(yīng)繳增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:
借:應(yīng)繳稅費--應(yīng)繳增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)繳稅費--未交增值稅
4、如果,月末《應(yīng)繳稅費--應(yīng)繳增值稅》科目余額是負數(shù)(余額在借方)則:
借:應(yīng)繳稅費--未交增值稅
貸:應(yīng)繳稅費--應(yīng)繳增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅
如果月末《應(yīng)繳稅費--未交增值稅》余額在借方(負數(shù))說明該余額要下月留抵;
如果月末《應(yīng)繳稅費--未交增值稅》余額在貸方(正數(shù))說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;
5、繳稅后:
借:應(yīng)繳稅費--未交增值稅--已交增值稅
貸:銀行存款
所以,你月末《應(yīng)繳稅費--未交增值稅》余額在貸方(正數(shù)5000元)分錄應(yīng)該是:
借:應(yīng)繳稅費--應(yīng)繳增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅5000
貸:應(yīng)繳稅費--未交增值稅5000。
以上就是關(guān)于進項稅額轉(zhuǎn)出月末結(jié)轉(zhuǎn)的詳細介紹,希望對你有所幫助,更多與進項稅額有關(guān)的內(nèi)容,請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子會計網(wǎng)。
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