小規(guī)模減免的增值稅年報(bào)怎么做調(diào)整
- 發(fā)表于:2020-05-27 09:09:59
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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小規(guī)模減免的增值稅年報(bào)怎么做調(diào)整是會(huì)計(jì)工作中常見(jiàn)的問(wèn)題,有時(shí)候看著別人的經(jīng)驗(yàn),也是各種煩,各種錯(cuò),別急,如果不太了解這方面的內(nèi)容,別擔(dān)心。本文數(shù)豆子就針對(duì)增值稅年報(bào)調(diào)整和大家做一個(gè)相關(guān)的介紹,一起來(lái)看看吧。
小規(guī)模減免的增值稅年報(bào)怎么做調(diào)整
符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額,應(yīng)填入《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”。個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫(xiě)本欄次。符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額,應(yīng)填入《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第18欄“小微企業(yè)免稅額”。
1.小規(guī)模納稅人中的企業(yè)和非企業(yè)性單位,當(dāng)月銷售額(含應(yīng)稅銷售額、政策性免稅銷售額、出口免稅銷售額和固定資產(chǎn)處置銷售額)未超過(guò)3萬(wàn)元的(按季申報(bào)為9萬(wàn)),應(yīng)將其中的應(yīng)稅銷售額和固定資產(chǎn)處置銷售額部分填入第7欄“小微企業(yè)免稅銷售額”欄次,而第1、4欄不再填入數(shù)據(jù)。
2.小規(guī)模納稅人中的個(gè)體工商戶,當(dāng)月銷售額(含應(yīng)稅銷售額、政策性免稅銷售額、出口免稅銷售額和固定資產(chǎn)處置銷售額)未超過(guò)3萬(wàn)元的(按季申報(bào)為9萬(wàn)),應(yīng)將其中的應(yīng)稅銷售額和固定資產(chǎn)處置銷售額部分填入第8欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”欄次,而第1、4欄不再填入數(shù)據(jù)。
3.如果小規(guī)模納稅人當(dāng)月銷售額已超過(guò)3萬(wàn)元的(按季申報(bào)為9萬(wàn)),則根據(jù)銷售額性質(zhì)分別填入第1、4、9、10欄次,不再填入第7、8欄次。 4.第14、15、16欄次的“本期免稅額”,對(duì)應(yīng)根據(jù)當(dāng)期填入第6、7、8欄次的“免稅銷售額”×3%征收率計(jì)算填入。
《財(cái)政部印發(fā)關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理的通知》(財(cái)會(huì)〔2013〕24號(hào))。
小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到財(cái)稅〔2013〕52號(hào)文件規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。
應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。
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