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中級會計師《經(jīng)濟法》上市公司收購的4個核心考點

考點一：上市公司收購人

（一）實際控制權(quán)

上市公司收購的投資者目的在于獲得對上市公司的實際控制權(quán)。

有下列情形之一的，表明已獲得或擁有上市公司控制權(quán)：

1.投資者為上市公司持股50%以上的控股股東；

2.投資者可實際支配上市公司股份表決權(quán)超過30%；

3.投資者通過實際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會半數(shù)以上成員選任；

4.投資者依其可實際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對公司股東大會的決議產(chǎn)生重大影響。

（二）有下列情形之一的，不得收購上市公司：

（1）收購人負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)，到期未清償，且處于持續(xù)狀態(tài)；

（2）收購人最近3年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為；

（3）收購人最近3年有嚴(yán)重的證券市場失信行為；

（4）收購人為自然人的，存在《公司法》規(guī)定的依法不得擔(dān)任公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的情形；

（5）法律、行政法規(guī)規(guī)定以及中國證監(jiān)會認(rèn)定的不得收購上市公司的其他情形。

（三）一致行動人

一致行動人的推定：

如果沒有相反的證據(jù)，投資者有下列情形之一的，為一致行動人：

1.投資者之間有股權(quán)控制關(guān)系；（母子關(guān)系）

2.投資者受同一主體控制； （兄妹關(guān)系）

3.投資者的董事、監(jiān)事或者高級管理人員中的主要成員，同時在另一個投資者擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級管理人員；

4.投資者參股另一投資者，可以對參股公司的重大決策產(chǎn)生重大影響；（長輩關(guān)系）

5.銀行以外的其他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關(guān)股份提供融資安排；（朋友關(guān)系）

6.投資者之間存在合伙、合作、聯(lián)營等其他經(jīng)濟利益關(guān)系；

7.持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份；

8.在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，與投資者持有同一上市公司股份；

9.持有投資者30%以上股份的自然人和在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同一上市公司股份；

【注意】一致行動人應(yīng)當(dāng)合并計算其所持有的股份；投資者認(rèn)為自己與他人不應(yīng)被視為一致行動人的，可以向中國證監(jiān)會提供相反證據(jù)。

（四）收購人的義務(wù)

1.公告義務(wù)

（1）以要約方式收購上市公司股份的，收購人應(yīng)當(dāng)編制要約收購報告書，聘請財務(wù)顧問，通知被收購公司，同時對要約收購報告書摘要作出提示性公告。

（2）要約收購?fù)瓿珊?，收購人?yīng)當(dāng)在15日內(nèi)向證券交易所提交關(guān)于收購情況的書面報告，并予以公告。

2.禁售義務(wù)

收購人在要約收購期內(nèi)，不得賣出被收購公司的股票，也不得采取要約規(guī)定以外的形式和超出要約的條件買入被收購公司的股票。

3.鎖定義務(wù)

收購人持有的被收購上市公司的股票，在收購行為完成后12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。但是，收購人在被收購公司中擁有權(quán)益的股份在同一實際控制人控制的不同主體之間進行轉(zhuǎn)讓不受前述12個月的限制，但應(yīng)當(dāng)遵守《上市公司收購管理辦法》有關(guān)豁免申請的有關(guān)規(guī)定。

考點二：上市公司收購的權(quán)益披露

1.披露要求

（1）達到5%

自該事實發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動報告書，向中國證監(jiān)會、證券交易所提交書面報告，通知該上市公司，并予公告。上述期限內(nèi)，不得買賣該上市公司的股票。

（2）增減5%

達到上市公司已發(fā)行股份的5%后，每增加或者減少5%，應(yīng)當(dāng)依照前述規(guī)定進行報告和公告。在報告期限內(nèi)和作出報告、公告后2日內(nèi)，不得買賣該上市公司的股票。

2.協(xié)議轉(zhuǎn)讓

（1）投資者及其一致行動人在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份擬達到或者超過一個上市公司已發(fā)行股份的5%時，應(yīng)當(dāng)在該事實發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動報告書，向中國證監(jiān)會、證券交易所提交書面報告，通知該上市公司，并予公告。

（2）投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達到一個上市公司已發(fā)行股份的5%后，其擁有權(quán)益的股份占該上市公司已發(fā)行股份的比例每增加或者減少達到或者超過5%的，應(yīng)當(dāng)在該事實發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動報告書，向中國證監(jiān)會、證券交易所提交書面報告，通知該上市公司，并予公告。投資者及其一致行動人在作出報告、公告前，不得再行買賣該上市公司的股票。

考點三：上市公司要約收購

1.強制要約收購義務(wù)的觸發(fā)

通過證券交易所的證券交易，投資者持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有一個上市公司已發(fā)行的股份達到30%時，繼續(xù)進行收購的，應(yīng)當(dāng)依法向該上市公司所有股東發(fā)出收購上市公司全部或者部分股份的要約。

2.收購要約

（1）支付方式

上市公司收購可以采用現(xiàn)金、依法可以轉(zhuǎn)讓的證券以及法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他支付方式進行。

（2）收購人應(yīng)當(dāng)公平對待被收購公司的所有股東，持有同一種類股份的股東應(yīng)當(dāng)?shù)玫酵葘Υ?/p>

（3）期限

收購要約約定的收購期限不得少于30日，并不得超過60日，但出現(xiàn)競爭要約的除外。

（4）撤銷

在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，收購人不得撤銷其收購要約。

（5）變更

①收購人需要變更收購要約的，必須及時公告，載明具體變更事項，并通知被收購公司（無須再取得中國證監(jiān)會的事前行政許可）。

②收購要約期限屆滿前15日內(nèi)，收購人不得變更收購要約，但是出現(xiàn)競爭要約的除外。

（6）在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職。

3.協(xié)議收購

（1）收購協(xié)議達成后，收購人必須在3日內(nèi)將該收購協(xié)議向中國證監(jiān)會、證券交易所作出書面報告，并予公告。

（2）達到30%時，繼續(xù)進行收購的，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)化為要約收購。

考點四：上市公司收購的法律后果

1.收購期限屆滿，被收購公司股權(quán)分布不符合上市條件的，該上市公司的股票應(yīng)當(dāng)由證券交易所依法終止上市交易（無須先暫停上市，直接終止上市）。其余仍持有被收購公司股票的股東，有權(quán)向收購人以收購要約的同等條件出售其股票，收購人應(yīng)當(dāng)收購。

【鏈接】收購人持有的股份12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

2.收購行為完成后，收購人與被收購公司合并，并將該公司解散的，被解散公司的原有股票由收購人依法更換。

3.收購行為完成后，被收購公司不再具備股份有限公司條件的，應(yīng)當(dāng)依法變更企業(yè)形式。

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