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中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)：發(fā)行公司債券詳解

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中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理——發(fā)行公司債券：

（一）發(fā)行債券的條件：略

（二）公司債券的種類

1.按是否記名，分為記名債券和無(wú)記名債券；

2.按是否能夠轉(zhuǎn)換成公司股權(quán)，分為可轉(zhuǎn)換債券與不可轉(zhuǎn)換債券；

3.按有無(wú)特定財(cái)產(chǎn)擔(dān)保，分為擔(dān)保債券和信用債券。

（三）公司債券發(fā)行的程序——略

（四）債券的償還

1.提前償還

（1）前提條件：契約中有允許提前償還的條款

（2）償還的價(jià)格一般要高于債券的面值，并隨到期日的臨近而逐漸下降；

（3）資金有結(jié)余或預(yù)測(cè)利率下降時(shí)會(huì)提前贖回。

2.到期分批償還

（1）為不同編號(hào)或不同發(fā)行對(duì)象的債券確定了不同的到期日；

（2）各自的發(fā)行價(jià)格和票面利率可能不同；

（3）發(fā)行費(fèi)用高，但是便于發(fā)行。

3.到期一次償還

（五）發(fā)行公司債券的籌資特點(diǎn)

1.一次籌資數(shù)額大——相對(duì)于銀行借款和融資租賃等債務(wù)籌資方式

2.募集資金的使用限制條件少——相對(duì)于銀行借款

3.資本成本負(fù)擔(dān)較高——相對(duì)于銀行借款

4.提高公司的社會(huì)聲譽(yù)

有事者，事竟成；破釜沉舟，百二秦關(guān)終歸楚；苦心人，天不負(fù)；臥薪嘗膽，三千越甲可吞吳。生活中每天充滿陽(yáng)光，在考場(chǎng)上自由的發(fā)揮，相信自己可以的。

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