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中級會計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》知識點(diǎn)：?資金需要量預(yù)測

資金需要量預(yù)測

一、因素分析法

1.資金需要量＝（基期資金平均占用額－不合理資金占用額）×（1＋預(yù)測期銷售增長率）×（1－預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度增長率）

2.適用：品種繁多、規(guī)格復(fù)雜、資金用量較小的項(xiàng)目。

二、銷售百分比法

1.基本原理：銷售百分比法，假設(shè)某些資產(chǎn)和負(fù)債與銷售額存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系，并根據(jù)這個假設(shè)預(yù)計(jì)外部資金需要量的方法。

2.假設(shè)：經(jīng)營性資產(chǎn)與經(jīng)營性負(fù)債與銷售額存在穩(wěn)定比例關(guān)系。

（1）經(jīng)營性資產(chǎn)：庫存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等。

（2）經(jīng)營性負(fù)債：應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等，不包括短期借款、短期融資券、長期負(fù)債等籌資性負(fù)債。

3.基本步驟

（1）分別確定隨銷售額變動而變動的資產(chǎn)和負(fù)債及其占銷售的比例

敏感性資產(chǎn)（負(fù)債）比例

（2）計(jì)算需要增加的資金＝預(yù)計(jì)增加的銷售額×（敏感性資產(chǎn)比例－敏感性負(fù)債比例）

（3）計(jì)算可從企業(yè)內(nèi)部籌集的資金＝預(yù)計(jì)總銷售額×銷售凈利率×收益留存比率

其中：收益留存比率＝1－股利支付率

（4）外界資金需要量＝需要增加的資金－可從企業(yè)內(nèi)部籌集的資金

注意：非敏感性資產(chǎn)增加，外部融資需要量也應(yīng)相應(yīng)增加。

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