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中級會(huì)計(jì)職稱考試《財(cái)務(wù)管理》知識點(diǎn)：收益率計(jì)算類型

收益率計(jì)算類型

①實(shí)際收益率：

定義：已經(jīng)實(shí)現(xiàn)或者確定可以實(shí)現(xiàn)的資產(chǎn)收益率，當(dāng)存在通貨膨脹時(shí)，扣除通貨膨脹率的影響

計(jì)算：單期資產(chǎn)實(shí)際收益率=利息股息+資本利得/期初投資額

（假設(shè)公式中的利息股息+資本利得已經(jīng)實(shí)現(xiàn)或者確定可實(shí)現(xiàn)）

②預(yù)期收益率（期望收益率）=∑預(yù)期收益率*資產(chǎn)權(quán)數(shù)（概率）

三種計(jì)算法的簡單原理：將來數(shù)據(jù)概率不等

歷史數(shù)據(jù)概率不等

歷史數(shù)據(jù)概率相等（算數(shù)平均值）

③必要收益率=無風(fēng)險(xiǎn)收益率+風(fēng)險(xiǎn)收益率

A可計(jì)算個(gè)體，也可計(jì)算全體投資者的最低收益率、報(bào)酬率的要求

B風(fēng)險(xiǎn)收益率越大，必要收益率越大

C無風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)滿足條件：無違約風(fēng)險(xiǎn)+無再投資收益率不確定性

無風(fēng)險(xiǎn)收益率=純粹利率+通貨膨脹補(bǔ)償率

D風(fēng)險(xiǎn)收益率：

無風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的額外補(bǔ)償

決定其大小的因素：風(fēng)險(xiǎn)大小和投資者對風(fēng)險(xiǎn)的偏好

風(fēng)險(xiǎn)收益率=必要收益率-無風(fēng)險(xiǎn)收益率

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